НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС

 

 

 

                         НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС

                       РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

                           ЧАСТЬ ПЕРВАЯ

 

     Принят Государственной Думой                 16 июля 1998 года

     Одобрен Советом Федерации                    17 июля 1998 года

 

     (в ред.  Федерального закона от 9 июля  1999  г.  N  154-ФЗ  -

Собрание  законодательства Российской Федерации,  1999,  N 28,  ст.

3487;  Федерального закона от 2 января 2000 г.  N 13-ФЗ -  Собрание

законодательства   Российской   Федерации,  2000,  N  2,  ст.  134;

Федерального закона от 5  августа  2000  г.  N  118-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2000,  N  32,  ст.  3341;

Федерального закона от 28 декабря  2001  г.  N  180-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2001,  N  53,  ст.  5016;

Федерального закона от 29 декабря  2001  г.  N  190-ФЗ  -  Собрание

законодательства   Российской  Федерации,  2001,  N  53  ст.  5026;

Федерального закона от 30 декабря  2001  г.  N  196-ФЗ  -  Собрание

законодательства Российской   Федерации,   2002,   N   1,   ст.  2;

Таможенного кодекса Российской Федерации от 28 мая 2003 г.  N 61-ФЗ

- Собрание законодательства Российской Федерации,  2003,  N 22, ст.

2066;  Федерального закона от 6 июня 2003 г.  N  65-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2003,  N  23,  ст.  2174;

Федерального  закона  от  30  июня  2003  г.  N  86-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2003,  N  27,  ст.  2700;

Федерального  закона  от  7  июля  2003  г.  N  104-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2003,  N  28,  ст.  2873;

Федерального закона от 23 декабря  2003  г.  N  185-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2003,  N  52,  ст.  5037;

Федерального  закона  от  29  июня  2004  г.  N  58-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2004,  N  27,  ст.  2711;

Федерального  закона  от  29  июля  2004  г.  N  95-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2004,  N  31,  ст.  3231;

Федерального закона от  2  ноября  2004  г.  N  127-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2004,  N  45,  ст.  4377;

Федерального  закона  от  1  июля  2005  г.  N  78-ФЗ  -   Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2005,  N  27,  ст.  2717;

Федерального закона от  4  ноября  2005  г.  N  137-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2005,  N  45,  ст.  4585;

Федерального закона от  2  февраля  2006  г.  N  19-ФЗ  -  Собрание

законодательства   Российской   Федерации,  2006,  N  6,  ст.  636;

Федерального закона  от  27  июля  2006  г.  N  137-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2006,  N  31,  ст.  3436;

Федерального закона от 30 декабря  2006  г.  N  265-ФЗ  -  Собрание

законодательства   Российской   Федерации,   2007,  N  1,  ст.  28;

Федерального закона от 30 декабря  2006  г.  N  268-ФЗ  -  Собрание

законодательства   Российской   Федерации,   2007,  N  1,  ст.  31;

Федерального закона от  26  апреля  2007  г.  N  64-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2007,  N  18,  ст.  2118;

Федерального  закона  от  17  мая  2007  г.  N  83-ФЗ  -   Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2007,  N  22,  ст.  2563;

Федерального  закона  от  17  мая  2007  г.  N  84-ФЗ  -   Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2007,  N  22,  ст.  2564;

Федерального закона  от  26  июня  2008  г.  N  103-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2008,  N  26,  ст.  3022;

Федерального закона  от  30  июня  2008  г.  N  108-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2008,  N  27,  ст.  3126;

Федерального закона  от  23  июля  2008  г.  N  160-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2008,  N  30,  ст.  3616;

Федерального закона от 24  ноября  2008  г.  N  205-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2008,  N  48,  ст.  5500;

Федерального закона от 26  ноября  2008  г.  N  224-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2008,  N  48,  ст.  5519;

Федерального закона  от  19  июля  2009  г.  N  195-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2009,  N  29,  ст.  3632;

Федерального закона  от  24  июля  2009  г.  N  213-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2009,  N  30,  ст.  3739;

Федерального закона от 23  ноября  2009  г.  N  261-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2009,  N  48,  ст.  5711;

Федерального закона от 25  ноября  2009  г.  N  281-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2009,  N  48,  ст.  5731;

Федерального закона от 28  ноября  2009  г.  N  283-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2009,  N  48,  ст.  5733;

Федерального закона от 17 декабря  2009  г.  N  318-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2009,  N  51,  ст.  6155;

Федерального закона от 27 декабря  2009  г.  N  374-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2009,  N  52,  ст.  6450;

Федерального закона от 29 декабря  2009  г.  N  383-ФЗ  -  Собрание

законодательства   Российской   Федерации,   2010,   N  1,  ст.  4;

Федерального  закона  от  9  марта  2010  г.  N  20-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2010,  N  11,  ст.  1169;

Федерального закона  от  27  июля  2010  г.  N  229-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2010,  N  31,  ст.  4198;

Федерального закона  от  30  июля  2010  г.  N  242-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2010,  N  32,  ст.  4298;

Федерального закона от 28 сентября 2010  г.  N  243-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2010,  N  40,  ст.  4969;

Федерального закона от  3  ноября  2010  г.  N  287-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2010,  N  45,  ст.  5752;

Федерального закона от 27  ноября  2010  г.  N  306-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2010,  N  48,  ст.  6247)

Федерального закона от 29  ноября  2010  г.  N  324-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2010,  N  49,  ст.  6420;

Федерального закона от 28 декабря  2010  г.  N  404-ФЗ  -  Собрание

законодательства   Российской   Федерации,   2011,  N  1,  ст.  16;

Федерального  закона  от  7  июня  2011  г.  N  132-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2011,  N  24,  ст.  3357;

Федерального закона  от  27  июня  2011  г.  N  162-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2011,  N  27,  ст.  3873;

Федерального закона  от  11  июля  2011  г.  N  200-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2011,  N  29,  ст.  4291;

Федерального закона  от  18  июля  2011  г.  N  227-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2011,  N  30,  ст.  4575;

Федерального закона  от  19  июля  2011  г.  N  245-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2011,  N  30,  ст.  4593;

Федерального закона от 16  ноября  2011  г.  N  321-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2011,  N  47,  ст.  6611;

Федерального закона от 21  ноября  2011  г.  N  329-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2011,  N  48,  ст.  6730;

Федерального закона от 28  ноября  2011  г.  N  336-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2011,  N  49,  ст.  7014;

Федерального закона от 3  декабря  2011  г.  N  392-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2011,  N  49,  ст.  7070;

Федерального закона  от  30  марта  2012  г.  N  19-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2012,  N  14,  ст.  1545;

Федерального  закона  от  25  июня  2012  г.  N  94-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2012,  N  26,  ст.  3447;

Федерального  закона  от  29  июня  2012  г.  N  97-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2012,  N  27,  ст.  3588;

Федерального закона  от  28  июля  2012  г.  N  144-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2012,  N  31,  ст.  4333;

Федерального закона от 3  декабря  2012  г.  N  231-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2012,  N  50,  ст.  6954;

Федерального  закона  от  4  марта  2013  г.  N  20-ФЗ  -  Собрание

законодательства   Российской   Федерации,  2013,  N  9,  ст.  872;

Федерального  закона  от  7  мая  2013  г.  N  94-ФЗ   -   Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2013,  N  19,  ст.  2321;

Федерального  закона  от  7  мая  2013  г.  N  104-ФЗ  -   Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2013,  N  19,  ст.  2331;

Федерального  закона  от  7  июня  2013  г.  N  108-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2013,  N  23,  ст.  2866;

Федерального закона  от  28  июня  2013  г.  N  134-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2013,  N  26,  ст.  3207;

Федерального  закона  от  2  июля  2013  г.  N  153-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2013,  N  27,  ст.  3445;

Федерального закона  от  23  июля  2013  г.  N  216-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2013,  N  30,  ст.  4049;

Федерального закона  от  23  июля  2013  г.  N  248-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2013,  N  30,  ст.  4081;

Федерального закона от 30 сентября 2013  г.  N  267-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2013,  N  40,  ст.  5037;

Федерального закона от 30 сентября 2013  г.  N  268-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2013,  N  40,  ст.  5038;

Федерального закона от  2  ноября  2013  г.  N  301-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2013,  N  44,  ст.  5640;

Федерального закона от  2  ноября  2013  г.  N  306-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2013,  N  44,  ст.  5645;

Федерального закона от  2  ноября  2013  г.  N  307-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2013,  N  44,  ст.  5646;

Федерального закона от 28 декабря  2013  г.  N  420-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2013,  N  52,  ст.  6985;

Федерального закона  от  2  апреля  2014  г.  N  52-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2014,  N  14,  ст.  1544;

Федерального  закона  от  5  мая  2014  г.  N  116-ФЗ  -   Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2014,  N  19,  ст.  2321;

Федерального  закона  от  4  июня  2014  г.  N  139-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2014,  N  23,  ст.  2924;

Федерального закона  от  23  июня  2014  г.  N  166-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2014,  N  26,  ст.  3372;

Федерального закона  от  28  июня  2014  г.  N  198-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2014,  N  26,  ст.  3404;

Федерального  закона  от  21  июля  2014  г.  N  219-ФЗ  - Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2014,  N  30,  ст.  4220;

Федерального закона от 4  октября  2014  г.  N  284-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2014,  N  40,  ст.  5315;

Федерального закона от  4  ноября  2014  г.  N  347-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2014,  N  45,  ст.  6157;

Федерального закона от  4  ноября  2014  г.  N  348-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2014,  N  45,  ст.  6158;

Федерального закона от 24  ноября  2014  г.  N  376-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2014,  N  48,  ст.  6657;

Федерального закона от 29  ноября  2014  г.  N  379-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2014,  N  48,  ст.  6660;

Федерального закона от 29  ноября  2014  г.  N  382-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2014,  N  48,  ст.  6663;

Федерального закона от 29 декабря  2014  г.  N  462-ФЗ  -  Собрание

законодательства   Российской   Федерации,   2015,  N  1,  ст.  15;

Федерального  закона  от  8  марта  2015  г.  N  23-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2015,  N  10,  ст.  1393;

Федерального  закона  от  8  марта  2015  г.  N  49-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2015,  N  10,  ст.  1419;

Федерального  закона  от  2  мая  2015  г.  N  113-ФЗ  -   Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2015,  N  18,  ст.  2616;

Федерального  закона  от  8  июня  2015  г.  N  150-ФЗ  -  Собрание

законодательства Российской   Федерации,  2015,  N  24,  ст.  3377;

Федерального закона  от  13  июля  2015  г.  N  232-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2015,  N  29,  ст.  4358;

Федерального закона от 28  ноября  2015  г.  N  325-ФЗ  -  Собрание

законодательства Российской   Федерации,  2015,  N  48,  ст.  6691;

Федерального закона от 29 декабря  2015  г.  N  386-ФЗ  -  Собрание

законодательства   Российской   Федерации,   2016,   N  1,  ст.  6;

Федерального закона от 15  февраля  2016  г.  N  32-ФЗ  -  Собрание

законодательства   Российской   Федерации,  2016,  N  7,  ст.  920;

Федерального закона от  5  апреля  2016  г.  N  101-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2016,  N  15,  ст.  2063;

Федерального закона от  5  апреля  2016  г.  N  102-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2016,  N  15,  ст.  2064;

Федерального закона от 26  апреля  2016  г.  N  110-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2016,  N  18,  ст.  2486;

Федерального  закона  от  1  мая  2016  г.  N  130-ФЗ  -   Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2016,  N  18,  ст.  2506;

Федерального  закона  от  1  мая  2016  г.  N  134-ФЗ  -   Собрание

законодательства Российской   Федерации,  2016,  N  18,  ст.  2510;

Федерального  закона  от  23  мая  2016  г.  N  144-ФЗ  -  Собрание

законодательства Российской   Федерации,  2016,  N  22,  ст.  3092;

Федерального  закона  от  3  июля  2016  г.  N  240-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2016,  N  27,  ст.  4173;

Федерального закона  от  3  июля  2016  г.  N  241-ФЗ  -   Собрание

законодательства Российской   Федерации,  2016,  N  27,  ст.  4174;

Федерального  закона  от  3  июля  2016  г.  N  242-ФЗ  -  Собрание

законодательства Российской   Федерации,  2016,  N  27,  ст.  4175;

Федерального  закона  от  3  июля  2016  г.  N  243-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2016,  N  27,  ст.  4176;

Федерального закона  от  3  июля  2016  г.  N  244-ФЗ  -   Собрание

законодательства Российской   Федерации,  2016,  N  27,  ст.  4177;

Федерального закона от 30  ноября  2016  г.  N  399-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2016,  N  49,  ст.  6842;

Федерального закона от 30  ноября  2016  г.  N  401-ФЗ  -  Собрание

законодательства Российской   Федерации,  2016,  N  49,  ст.  6844;

Федерального закона от 28 декабря  2016  г.  N  475-ФЗ  -  Собрание

законодательства   Российской   Федерации,   2017,  N  1,  ст.  16;

Федерального закона  от  18  июля  2017  г.  N  163-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2017,  N  30,  ст.  4443;

Федерального закона  от  18  июля  2017  г.  N  173-ФЗ  -  Собрание

законодательства Российской Федерации, 2017, N 30, ст. 4453)

 

                     Раздел I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

 

     Глава 1. ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО О НАЛОГАХ И СБОРАХ И ИНЫЕ

              НОРМАТИВНЫЕ ПРАВОВЫЕ АКТЫ О НАЛОГАХ И СБОРАХ

 

     Статья 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и

               сборах, законодательство субъектов Российской

               Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые

               акты представительных органов муниципальных

               образований о налогах и сборах

     (наименование в ред.  Федерального закона от 27 июля 2006 г. N

137-ФЗ - Собрание законодательства Российской  Федерации,  2006,  N

31, ст. 3436)

 

     1. Законодательство Российской Федерации о  налогах  и  сборах

состоит из настоящего Кодекса  и  принятых  в  соответствии  с  ним

федеральных  законов о налогах,  сборах,  страховых взносах (в ред.

Федерального  закона  от  9  июля  1999  г.  N  154-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  1999,  N  28,  ст.  3487;

Федерального  закона  от  3  июля  2016  г.  N  243-ФЗ  -  Собрание

законодательства Российской Федерации, 2016, N 27, ст. 4176).

     2. Настоящий Кодекс устанавливает систему  налогов  и  сборов,

страховые взносы и принципы обложения страховыми взносами,  а также

общие принципы налогообложения и сборов в Российской  Федерации,  в

том числе (в ред.  Федерального закона от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ -

Собрание законодательства Российской Федерации,  2016,  N  27,  ст.

4176):

     1) виды  налогов  и  сборов,  страховых  взносов  взимаемых  в

Российской Федерации (в ред.  Федерального закона от 9 июля 1999 г.

N 154-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,  1999, N

28,  ст.  3487;  Федерального  закона от 3 июля 2016 г.  N 243-ФЗ -

Собрание законодательства Российской Федерации,  2016,  N  27,  ст.

4176);

     2) основания возникновения (изменения,  прекращения) и порядок

исполнения  обязанностей  по  уплате  налогов  и  сборов  (в   ред.

Федерального  закона  от  9  июля  1999  г.  N  154-ФЗ  -  Собрание

законодательства Российской Федерации, 1999, N 28, ст. 3487);

     3) принципы  установления,  введения  в действие и прекращения

действия ранее введенных налогов субъектов Российской  Федерации  и

местных  налогов  (в ред.  Федерального закона от 9 июля 1999 г.  N

154-ФЗ - Собрание законодательства Российской  Федерации,  1999,  N

28,  ст.  3487;  Федерального закона от 27 июля 2006 г.  N 137-ФЗ -

Собрание законодательства Российской Федерации,  2006,  N  31,  ст.

3436);

     4) права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и

других   участников  отношений,  регулируемых  законодательством  о

налогах и сборах (в ред.  Федерального закона от 9 июля 1999  г.  N

154-ФЗ  - Собрание законодательства Российской Федерации,  1999,  N

28, ст. 3487);

     5) формы  и  методы  налогового контроля (в ред.  Федерального

закона от 9 июля 1999  г.  N  154-ФЗ  -  Собрание  законодательства

Российской Федерации, 1999, N 28, ст. 3487);

     6) ответственность за совершение налоговых  правонарушений  (в

ред.  Федерального  закона  от  9 июля 1999 г.  N 154-ФЗ - Собрание

законодательства Российской Федерации, 1999, N 28, ст. 3487);

     7) порядок  обжалования  актов  налоговых  органов  и действий

(бездействия) их должностных лиц (в ред.  Федерального закона от  9

июля  1999  г.  N  154-ФЗ  -  Собрание  законодательства Российской

Федерации, 1999, N 28, ст. 3487).

     3. Действие настоящего Кодекса распространяется  на  отношения

по  установлению,  введению и взиманию сборов в тех случаях,  когда

это прямо предусмотрено настоящим Кодексом.

     4. Законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и

сборах состоит из законов субъектов Российской Федерации о налогах,

принятых в соответствии с настоящим Кодексом (в  ред.  Федерального

закона  от  9  июля  1999  г.  N 154-ФЗ - Собрание законодательства

Российской Федерации,  1999, N 28, ст. 3487; Федерального закона от

29  июля  2004  г.  N  95-ФЗ - Собрание законодательства Российской

Федерации,  2004,  N 31,  ст.  3231; Федерального закона от 27 июля

2006 г.  N 137-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,

2006,  N 31,  ст.  3436;  Федерального закона от 23 июля 2013 г.  N

248-ФЗ - Собрание законодательства Российской  Федерации,  2013,  N

30, ст. 4081).

     5. Нормативные   правовые  акты  муниципальных  образований  о

местных налогах и  сборах  принимаются  представительными  органами

муниципальных  образований  в  соответствии с настоящим Кодексом (в

ред.  Федерального закона от 9 июля 1999 г.  N  154-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  1999,  N  28,  ст.  3487;

Федерального  закона  от  29  июля  2004  г.  N  95-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2004,  N  31,  ст.  3231;

Федерального закона  от  27  июля  2006  г.  N  137-ФЗ  -  Собрание

законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3436).

     6. Указанные  в  настоящей  статье законы и другие нормативные

правовые   акты   именуются    в    тексте    настоящего    Кодекса

"законодательство о налогах и сборах".

     7. Внесение изменений в законодательство Российской  Федерации

о налогах и сборах,  а также приостановление,  отмена или признание

утратившими  силу  положений  актов   законодательства   Российской

Федерации о налогах и сборах осуществляются отдельными федеральными

законами и не могут быть включены  в  тексты  федеральных  законов,

изменяющих (приостанавливающих,  отменяющих, признающих утратившими

силу)  другие  законодательные  акты   Российской   Федерации   или

содержащих самостоятельный предмет правового регулирования (пункт 7

введен Федеральным законом от 7 мая 2013 г.  N  104-ФЗ  -  Собрание

законодательства Российской Федерации, 2013, N 19, ст. 2331).

 

     Статья 2. Отношения, регулируемые законодательством о налогах

               и сборах

 

     1. Законодательство о налогах  и  сборах  регулирует  властные

отношения  по  установлению,  введению и взиманию налогов,  сборов,

страховых  взносов  в  Российской  Федерации,  а  также  отношения,

возникающие в    процессе    осуществления   налогового   контроля,

обжалования актов  налоговых  органов,  действий  (бездействия)  их

должностных  лиц  и  привлечения  к  ответственности  за совершение

налогового правонарушения (в ред.  Федерального закона  от  9  июля

1999 г.  N 154-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,

1999,  N 28,  ст.  3487;  Федерального закона от 3 июля 2016  г.  N

243-ФЗ  - Собрание законодательства Российской Федерации,  2016,  N

27, ст. 4176).

     2. К   отношениям   по   установлению,   введению  и  взиманию

таможенных платежей,  а также к отношениям,  возникающим в процессе

осуществления контроля за уплатой таможенных платежей,  обжалования

актов таможенных органов, действий (бездействия) их должностных лиц

и  привлечения  к ответственности виновных лиц,  законодательство о

налогах  и  сборах  не  применяется,  если  иное  не  предусмотрено

настоящим Кодексом (в ред.  Федерального закона от 9 июля 1999 г. N

154-ФЗ - Собрание законодательства Российской  Федерации,  1999,  N

28,  ст.  3487;  Федерального  закона от 3 июля 2016 г.  N 243-ФЗ -

Собрание законодательства Российской Федерации,  2016,  N  27,  ст.

4176).

     3. К отношениям по установлению и взиманию  страховых  взносов

на  обязательное  социальное  страхование  от несчастных случаев на

производстве и профессиональных заболеваний и страховых взносов  на

обязательное  медицинское  страхование  неработающего населения,  а

также к отношениям,  возникающим в процессе осуществления  контроля

за уплатой указанных страховых взносов, обжалования актов, действий

(бездействия) должностных лиц соответствующих  органов  контроля  и

привлечения  к  ответственности  виновных  лиц,  законодательство о

налогах и сборах не применяется (пункт 3 введен Федеральным законом

от  3 июля 2016 г.  N 243-ФЗ - Собрание законодательства Российской

Федерации, 2016, N 27, ст. 4176).

 

     Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах

 

     1. Каждое  лицо должно уплачивать законно установленные налоги

и сборы.  Законодательство  о  налогах  и  сборах  основывается  на

признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении

налогов учитывается  фактическая  способность  налогоплательщика  к

уплате  налога  (в  ред.  Федерального  закона от 9 июля 1999 г.  N

154-ФЗ - Собрание законодательства Российской  Федерации,  1999,  N

28, ст. 3487).

     2. Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер  и

различно применяться исходя из социальных,  расовых,  национальных,

религиозных и иных подобных критериев (в ред.  Федерального  закона

от  9 июля 1999 г.  N 154-ФЗ - Собрание законодательства Российской

Федерации, 1999, N 28, ст. 3487).

     Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов

и  сборов,  налоговые  льготы в зависимости от формы собственности,

гражданства физических лиц или места происхождения капитала.

     (Абзац УТРАТИЛ СИЛУ  на  основании  Федерального закона от 29

июля  2004  г.  N  95-ФЗ  -  Собрание  законодательства  Российской

Федерации, 2004, N 31, ст. 3231)

     3. Налоги  и  сборы  должны иметь экономическое основание и не

могут   быть   произвольными.   Недопустимы   налоги    и    сборы,

препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.

     4. Не допускается устанавливать  налоги  и  сборы,  нарушающие

единое   экономическое   пространство  Российской  Федерации  и,  в

частности,  прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение

в  пределах территории Российской Федерации товаров (работ,  услуг)

или финансовых  средств,  либо  иначе  ограничивать  или  создавать

препятствия   не  запрещенной  законом  экономической  деятельности

физических лиц и организаций (в ред.  Федерального закона от 9 июля

1999 г.  N 154-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,

1999, N 28, ст. 3487).

     5. (Абзац УТРАТИЛ СИЛУ на основании Федерального закона от  29

июля  2004  г.  N  95-ФЗ  -  Собрание  законодательства  Российской

Федерации, 2004, N 31, ст. 3231)

     (Абзац УТРАТИЛ  СИЛУ  на  основании  Федерального закона от 29

июля  2004  г.  N  95-ФЗ  -  Собрание  законодательства  Российской

Федерации, 2004, N 31, ст. 3231)

     Ни на кого не  может  быть  возложена  обязанность  уплачивать

налоги   и  сборы,  а  также  иные  взносы  и  платежи,  обладающие

установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не

предусмотренные   настоящим  Кодексом  либо  установленные  в  ином

порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

     6. При   установлении   налогов  должны  быть  определены  все

элементы налогообложения.  Акты законодательства о налогах и сборах

должны быть сформулированы таким образом,  чтобы каждый точно знал,

какие налоги (сборы,  страховые взносы), когда и в каком порядке он

должен  платить  (в  ред.  Федерального закона от 9 июля 1999 г.  N

154-ФЗ - Собрание законодательства Российской  Федерации,  1999,  N

28,  ст.  3487;  Федерального  закона от 3 июля 2016 г.  N 243-ФЗ -

Собрание законодательства Российской Федерации,  2016,  N  27,  ст.

4176).

     7. Все неустранимые сомнения,  противоречия и неясности  актов

законодательства о    налогах   и   сборах   толкуются   в   пользу

налогоплательщика   (плательщика   сбора,   плательщика   страховых

взносов,  налогового агента) (в ред.  Федерального закона от 3 июля

2016 г.  N 243-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,

2016, N 27, ст. 4176).

 

     Статья 4. Нормативные правовые акты Правительства

               Российской Федерации, федеральных органов

               исполнительной власти, органов исполнительной

               власти субъектов Российской Федерации,

               исполнительных органов местного самоуправления

     (наименование в ред.  Федерального закона от 27 июля 2006 г. N

137-ФЗ -  Собрание законодательства Российской Федерации,  2006,  N

31,  ст.  3436;  Федерального закона от 3 июля 2016 г.  N 243-ФЗ  -

Собрание  законодательства Российской Федерации,  2016,  N 27,  ст.

4176)

 

     1. Правительство  Российской  Федерации,  федеральные   органы

исполнительной   власти,  уполномоченные  осуществлять  функции  по

выработке   государственной   политики    и    нормативно-правовому

регулированию в  сфере  налогов  и  сборов  и в области таможенного

дела,  органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации,

исполнительные  органы  местного  самоуправления  в предусмотренных

законодательством о налогах  и  сборах  случаях  в  пределах  своей

компетенции  издают  нормативные  правовые  акты,  которые не могут

изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах (в  ред.

Федерального  закона  от  27  июля  2006  г.  N  137-ФЗ  - Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2006,  N  31,  ст.  3436;

Федерального  закона  от  26  июня  2008  г.  N  103-ФЗ  - Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2008,  N  26,  ст.  3022;

Федерального  закона  от  3  июля  2016  г.  N  243-ФЗ  -  Собрание

законодательства Российской Федерации, 2016, N 27, ст. 4176).

     2. Федеральный орган исполнительной власти,  уполномоченный по

контролю и надзору в области налогов и сборов,  его территориальные

органы, а  также  подчиненные  федеральному  органу  исполнительной

власти,  уполномоченному в  области  таможенного  дела,  таможенные

органы  Российской  Федерации  не  имеют права издавать нормативные

правовые акты по вопросам налогов,  сборов,  страховых  взносов  (в

ред.  Федерального  закона  от 26 июня 2008 г.  N 103-ФЗ - Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2008,  N  26,  ст.  3022;

Федерального  закона  от  23  июля  2013  г.  N  248-ФЗ  - Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2013,  N  30,  ст.  4081;

Федерального  закона  от  3  июля  2016  г.  N  243-ФЗ  -  Собрание

законодательства Российской Федерации, 2016, N 27, ст. 4176).

     (Статья 4 в ред.  Федерального закона от 29  июня  2004  г.  N

58-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 27,

ст. 2711)

 

     Статья 5. Действие актов законодательства о налогах и сборах

               во времени

 

     1. Акты  законодательства  о  налогах вступают в силу не ранее

чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования

и   не   ранее   1-го   числа   очередного  налогового  периода  по

соответствующему налогу,  за исключением  случаев,  предусмотренных

настоящей статьей.

     Акты законодательства о сборах вступают в силу не ранее чем по

истечении  одного  месяца со дня их официального опубликования,  за

исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей.

     Акты законодательства о налогах и сборах в части регулирования

страховых  взносов вступают в силу не ранее чем по истечении одного

месяца со дня их официального опубликования и не ранее  1-го  числа

очередного расчетного периода по страховым взносам,  за исключением

случаев,   предусмотренных   настоящей   статьей   (абзац    введен

Федеральным  законом  от  3  июля  2016  г.  N  243-ФЗ  -  Собрание

законодательства Российской Федерации, 2016, N 27, ст. 4176).

     Федеральные законы,  вносящие изменения в настоящий  Кодекс  в

части  установления  новых  налогов  и  (или) сборов,  а также акты

законодательства о налогах и сборах субъектов Российской  Федерации

и  нормативные правовые акты представительных органов муниципальных

образований,  вводящие налоги,  вступают в силу не ранее  1  января

года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со

дня их официального опубликования (в ред.  Федерального закона от 9

июля  1999  г.  N  154-ФЗ  -  Собрание  законодательства Российской

Федерации,  1999,  N 28,  ст.  3487; Федерального закона от 27 июля

2006 г.  N 137-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,

2006, N 31, ст. 3436).

     Акты законодательства о налогах и сборах,  указанные в пунктах

3 и 4 настоящей статьи,  могут  вступать  в  силу  в  сроки,  прямо

предусмотренные  этими  актами,  но  не  ранее даты их официального

опубликования (абзац введен Федеральным законом от 26  ноября  2008

г. N 224-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2008,

N 48,  ст.  5519;  в ред.  Федерального закона от 23 июля 2013 г. N

248-ФЗ  - Собрание законодательства Российской Федерации,  2013,  N

30, ст. 4081).

     2. Акты законодательства о налогах и  сборах,  устанавливающие

новые налоги,  сборы и (или) страховые взносы, повышающие налоговые

ставки,  размеры  сборов  и   (или)   тарифы   страховых   взносов,

устанавливающие   или   отягчающие   ответственность  за  нарушение

законодательства  о  налогах  и   сборах,   устанавливающие   новые

обязанности     или     иным     образом    ухудшающие    положение

налогоплательщиков,  плательщиков  сборов  и   (или)   плательщиков

страховых взносов,  а также иных участников отношений, регулируемых

законодательством о налогах и сборах,  обратной силы  не  имеют  (в

ред.  Федерального  закона  от  3 июля 2016 г.  N 243-ФЗ - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2016, N 27, ст. 4176).

     3. Акты  законодательства о налогах и сборах,  устраняющие или

смягчающие ответственность за нарушение законодательства о  налогах

и  сборах  либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав

налогоплательщиков,  плательщиков  сборов,  плательщиков  страховых

взносов,  налоговых агентов, их представителей, имеют обратную силу

(в ред.  Федерального закона от 9 июля 1999 г.  N 154-ФЗ - Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  1999,  N  28,  ст.  3487;

Федерального  закона  от  3  июля  2016  г.  N  243-ФЗ  -  Собрание

законодательства Российской Федерации, 2016, N 27, ст. 4176).

     4. Акты  законодательства  о  налогах  и  сборах,   отменяющие

налоги, сборы и (или) страховые взносы, снижающие налоговые ставки,

размеры  сборов  и  (или)  тарифы  страховых  взносов,  устраняющие

обязанности налогоплательщиков,  плательщиков сборов,  плательщиков

страховых взносов,  налоговых агентов,  их представителей или  иным

образом  улучшающие их положение,  могут иметь обратную силу,  если

прямо предусматривают это (в ред.  Федерального закона  от  3  июля

2016 г.  N 243-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,

2016, N 27, ст. 4176).

     4-1. Положения актов  законодательства  о  налогах  и  сборах,

изменяющие   для   налогоплательщиков   -   участников  специальных

инвестиционных  контрактов  налоговые  ставки,  налоговые   льготы,

порядок  исчисления  налогов,  порядок  и  сроки  уплаты  налогов и

ухудшающие   положение   указанных   налогоплательщиков   в   части

правоотношений,     связанных     с     выполнением    специального

инвестиционного контракта,  не применяются до наступления  наиболее

ранней из следующих дат:

     1) даты окончания срока действия специального  инвестиционного

контракта;

     2) даты окончания сроков действия налоговых ставок,  налоговых

льгот, порядка исчисления налогов, порядка и сроков уплаты налогов,

установленных  на  дату  заключения  специального   инвестиционного

контракта.

     (Пункт 4-1 введен Федеральным законом от  23  мая  2016  г.  N

144-ФЗ  - Собрание законодательства Российской Федерации,  2016,  N

22, ст. 3092)

     5. Положения,     предусмотренные      настоящей      статьей,

распространяются также на издаваемые в пределах своей компетенции в

соответствии с законодательством о  налогах  и  сборах  нормативные

правовые   акты  Правительства  Российской  Федерации,  федеральных

органов  исполнительной  власти,  органов   исполнительной   власти

субъектов  Российской  Федерации,  органов местного самоуправления,

если иное не предусмотрено настоящим пунктом (в  ред.  Федерального

закона  от  3  июля  2016  г.  N 243-ФЗ - Собрание законодательства

Российской Федерации, 2016, N 27, ст. 4176).

     Нормативные правовые акты, предусматривающие утверждение новых

форм  (форматов)  налоговых  деклараций  (расчетов)  или   внесение

изменений  в  действующие  формы  (форматы)  налоговых   деклараций

(расчетов), вступают в силу не ранее чем по истечении двух  месяцев

со дня их официального опубликования.

     (Пункт 5 введен Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ

- Собрание законодательства Российской Федерации,  1999,  N 28, ст.

3487;  в  ред.  Федерального  закона  от  1 мая 2016 г.  N 130-ФЗ -

Собрание законодательства Российской Федерации,  2016,  N  18,  ст.

2506)

 

     Статья 6. Несоответствие нормативных правовых актов

               настоящему Кодексу

     (наименование в ред.  Федерального закона от 3 июля 2016 г.  N

243-ФЗ  - Собрание законодательства Российской Федерации,  2016,  N

27, ст. 4176)

 

     1. Нормативный  правовой  акт  по  вопросам  налогов,  сборов,

страховых  взносов признается несоответствующим настоящему Кодексу,

если такой акт (в ред.  Федерального закона от 3  июля  2016  г.  N

243-ФЗ  - Собрание законодательства Российской Федерации,  2016,  N

27, ст. 4176):

     1) издан  органом,  не  имеющим  в  соответствии  с  настоящим

Кодексом  права  издавать  подобного  рода  акты,  либо   издан   с

нарушением установленного порядка издания таких актов;

     2) отменяет   или   ограничивает   права   налогоплательщиков,

плательщиков  сборов,  плательщиков  страховых  взносов,  налоговых

агентов,  их  представителей  либо  полномочия  налоговых  органов,

таможенных   органов,  установленные  настоящим  Кодексом  (в  ред.

Федерального  закона  от  9  июля  1999  г.  N  154-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  1999,  N  28,  ст.  3487;

Федерального закона  от  24  июля  2009  г.  N  213-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2009,  N  30,  ст.  3739;

Федерального  закона  от  3  июля  2016  г.  N  243-ФЗ  -  Собрание

законодательства Российской Федерации, 2016, N 27, ст. 4176);

     3) вводит обязанности,  не предусмотренные настоящим Кодексом,

или   изменяет   определенное   настоящим    Кодексом    содержание

обязанностей участников отношений, регулируемых законодательством о

налогах  и  сборах,  иных  лиц,  обязанности  которых   установлены

настоящим Кодексом (в ред.  Федерального закона от 9 июля 1999 г. N

154-ФЗ - Собрание законодательства Российской  Федерации,  1999,  N

28,  ст.  3487;  Федерального закона от 27 июля 2006 г.  N 137-ФЗ -

Собрание законодательства Российской Федерации,  2006,  N  31,  ст.

3436);

     4) запрещает действия налогоплательщиков, плательщиков сборов,

плательщиков   страховых    взносов,    налоговых    агентов,    их

представителей, разрешенные настоящим Кодексом (в ред. Федерального

закона от 9 июля 1999  г.  N  154-ФЗ  -  Собрание  законодательства

Российской Федерации,  1999, N 28, ст. 3487; Федерального закона от

3 июля 2016 г.  N 243-ФЗ  -  Собрание  законодательства  Российской

Федерации, 2016, N 27, ст. 4176);

     5) запрещает  действия налоговых органов,  таможенных органов,

их должностных лиц, разрешенные или предписанные настоящим Кодексом

(в ред.  Федерального закона от 9 июля 1999 г.  N 154-ФЗ - Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  1999,  N  28,  ст.  3487;

Федерального  закона  от  24  июля  2009  г.  N  213-ФЗ  - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2009, N 30, ст. 3739);

     6) разрешает или  допускает  действия,  запрещенные  настоящим

Кодексом;

     7) изменяет   установленные   настоящим   Кодексом  основания,

условия,  последовательность  или   порядок   действий   участников

отношений,  регулируемых законодательством о налогах и сборах, иных

лиц,  обязанности которых установлены настоящим  Кодексом  (в  ред.

Федерального  закона  от  9  июля  1999  г.  N  154-ФЗ  -  Собрание

законодательства Российской Федерации, 1999, N 28, ст. 3487);

     8) изменяет  содержание  понятий  и  терминов,  определенных в

настоящем Кодексе,  либо использует эти понятия и  термины  в  ином

значении, чем они используются в настоящем Кодексе;

     9) иным образом противоречит общим началам и (или) буквальному

смыслу конкретных положений настоящего Кодекса.

     2. Нормативные  правовые акты,  указанные в пункте 1 настоящей

статьи,  признаются  не  соответствующими  настоящему  Кодексу  при

наличии хотя бы одного из обстоятельств,  предусмотренных пунктом 1

настоящей статьи (в ред.  Федерального закона от 3 июля 2016  г.  N

243-ФЗ  - Собрание законодательства Российской Федерации,  2016,  N

27, ст. 4176).

     3. Признание  нормативного  правового  акта не соответствующим

настоящему Кодексу осуществляется в судебном порядке,  если иное не

предусмотрено    настоящим   Кодексом.   Правительство   Российской

Федерации,  а  также   иной   орган   исполнительной   власти   или

исполнительный  орган местного самоуправления,  принявшие указанный

акт,  либо их вышестоящие органы вправе до  судебного  рассмотрения

отменить этот акт или внести в него необходимые изменения  (в  ред.

Федерального  закона  от  9  июля  1999  г.  N  154-ФЗ  -  Собрание

законодательства Российской Федерации, 1999, N 28, ст. 3487).

     4. В  отношении  нормативных  правовых   актов,   регулирующих

порядок взимания налогов,  подлежащих уплате в связи с перемещением

товаров через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС

(далее   в   настоящем  Кодексе  -  Таможенный  союз),  применяются

положения,  установленные таможенным законодательством  Таможенного

союза  и  законодательством  Российской Федерации о таможенном деле

(пункт 4 введен Федеральным законом от 9 июля 1999 г.  N  154-ФЗ  -

Собрание  законодательства Российской Федерации,  1999,  N 28,  ст.

3487; в ред.  Таможенного кодекса Российской Федерации  от  28  мая

2003  г.  N 61-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,

2003,  N 22,  ст.  2066;  Федерального закона от 29 июля 2004 г.  N

95-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 31,

ст.  3231;  Федерального закона от 27 ноября 2010  г.  N  306-ФЗ  -

Собрание  законодательства Российской Федерации,  2010,  N 48,  ст.

6247).

 

     Статья 6-1. Порядок исчисления сроков, установленных

                 законодательством о налогах и сборах

 

     1. Сроки,  установленные законодательством о налогах и сборах,

определяются  календарной  датой,  указанием  на  событие,  которое

должно неизбежно наступить,  или на действие,  которое должно  быть

совершено,  либо  периодом  времени,  который  исчисляется  годами,

кварталами, месяцами или днями.

     2. Течение   срока   начинается   на   следующий   день  после

календарной даты или  наступления  события  (совершения  действия),

которым определено его начало.

     3. Срок,  исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц

и число последнего года срока.

     При этом годом (за исключением календарного  года)  признается

любой период времени, состоящий из 12 месяцев, следующих подряд.

     4. Срок,  исчисляемый кварталами,  истекает в  последний  день

последнего месяца срока.

     При этом квартал считается равным  трем  календарным  месяцам,

отсчет кварталов ведется с начала календарного года.

     5. Срок,  исчисляемый  месяцами,  истекает  в  соответствующие

месяц и число последнего месяца срока.

     Если окончание  срока  приходится  на  месяц,  в  котором  нет

соответствующего  числа,  то  срок  истекает в последний день этого

месяца.

     6. Срок,  определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если

срок не установлен  в  календарных  днях.  При  этом  рабочим  днем

считается   день,   который   не   признается   в   соответствии  с

законодательством Российской Федерации выходным и  (или)  нерабочим

праздничным днем.

     7. В случаях,  когда последний день срока приходится на  день,

признаваемый   в   соответствии   с   законодательством  Российской

Федерации  выходным  и  (или)  нерабочим  праздничным  днем,   днем

окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

     8. Действие,  для совершения которого установлен  срок,  может

быть выполнено до 24 часов последнего дня срока.

     Если документы либо денежные средства были сданы в организацию

связи  до  24  часов  последнего  дня  срока,  то срок не считается

пропущенным.

     (Статья 6-1 введена Федеральным законом от 9 июля  1999  г.  N

154-ФЗ  - Собрание законодательства Российской Федерации,  1999,  N

28,  ст.  3487;  в ред.  Федерального закона от 27 июля 2006  г.  N

137-ФЗ  - Собрание законодательства Российской Федерации,  2006,  N

31, ст. 3436)

 

     Статья 7. Международные договоры по вопросам

               налогообложения

 

     1. Если    международным    договором   Российской   Федерации

установлены иные правила и  нормы,  чем  предусмотренные  настоящим

Кодексом  и  принятыми  в соответствии с ним нормативными правовыми

актами,  применяются  правила  и  нормы   международных   договоров

Российской Федерации (в ред.  Федерального закона от 3 июля 2016 г.

N 243-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,  2016, N

27, ст. 4176).

     2. Лицом,   имеющим  фактическое  право  на  доходы,  в  целях

настоящего  Кодекса  признается  лицо  (иностранная  структура  без

образования  юридического  лица),  которое  в  силу прямого и (или)

косвенного  участия  в  организации,  контроля   над   организацией

(иностранной  структурой  без образования юридического лица) либо в

силу иных обстоятельств имеет право самостоятельно  пользоваться  и

(или)   распоряжаться   доходом,   полученным   этой   организацией

(иностранной структурой без образования юридического лица).

     Лицом, имеющим фактическое право на доходы, в целях настоящего

Кодекса  также   признается   лицо   (иностранная   структура   без

образования юридического лица),  в  интересах  которого  иное  лицо

(иная иностранная  структура  без  образования  юридического  лица)

правомочно   распоряжаться   доходом,    полученным    организацией

(иностранной  структурой  без   образования   юридического   лица),

указанной в абзаце первом настоящего  пункта,  или  непосредственно

таким иным  лицом  (иной  иностранной  структурой  без  образования

юридического лица).

     При определении лица, имеющего фактическое  право  на  доходы,

учитываются функции, выполняемые  лицами,  указанными  в  настоящем

пункте  (иностранными  структурами  без  образования   юридического

лица), а также принимаемые ими риски.

     (Пункт 2 в ред.  Федерального закона от 15 февраля 2016  г.  N

32-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,  2016, N 7,

ст. 920)

     3. В случае, если международным договором Российской Федерации

по вопросам  налогообложения  предусмотрено  применение  пониженных

ставок налога  или  освобождение  от  налогообложения  в  отношении

доходов от источников в Российской Федерации для  иностранных  лиц,

имеющих фактическое право на эти доходы, в целях  применения  этого

международного договора  иностранное  лицо  не  признается  имеющим

фактическое право на такие доходы, если оно обладает  ограниченными

полномочиями в отношении распоряжения этими доходами,  осуществляет

в отношении указанных доходов посреднические  функции  в  интересах

иного лица, не выполняя никаких иных функций и не принимая на  себя

никаких  рисков,  прямо  или  косвенно  выплачивая   такие   доходы

(полностью или частично)  этому  иному  лицу,  которое  при  прямом

получении таких доходов от источников  в  Российской  Федерации  не

имело бы права на применение указанных в настоящем пункте положений

международного   договора   Российской   Федерации   по    вопросам

налогообложения.

     4. В  случае  выплаты  доходов  от  источников  в   Российской

Федерации иностранному лицу, постоянным  местонахождением  которого

является государство (территория), с которым имеется  международный

договор Российской Федерации  по  вопросам  налогообложения,  и  не

имеющему фактического права на такие доходы, если источнику выплаты

известно лицо,  имеющее  фактическое  право  на  такие  доходы  (их

часть),  налогообложение  выплачиваемого  дохода   производится   в

следующем порядке:

     1) в  случае,  если  лицо,  имеющее   фактическое   право   на

выплачиваемые  доходы  (их  часть),  признается  в  соответствии  с

настоящим  Кодексом  налоговым  резидентом  Российской   Федерации,

налогообложение выплачиваемого дохода (его  части)  производится  в

соответствии  с  положениями  соответствующих  глав  части   второй

настоящего Кодекса для  налогоплательщиков,  являющихся  налоговыми

резидентами Российской Федерации,  без  удержания  соответствующего

налога в отношении выплачиваемых доходов  (их  части)  у  источника

выплаты при  условии  информирования  налогового  органа  по  месту

постановки  на  учет  организации -  источника  выплаты  доходов  в

порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти,

уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;

     2) в  случае,  если  лицо,  имеющее   фактическое   право   на

выплачиваемые доходы (их часть),  является  иностранным  лицом,  на

которое   распространяется   действие    международного    договора

Российской  Федерации  по   вопросам   налогообложения,   положения

указанного международного договора Российской Федерации применяются

в отношении лица, которое имеет фактическое право на  выплачиваемые

доходы  (их  часть)  в  соответствии  с  порядком,  предусмотренным

международным договором Российской Федерации.

     (Статья 7 в ред.  Федерального закона от 24 ноября 2014  г.  N

376-ФЗ  - Собрание законодательства Российской Федерации,  2014,  N

48, ст. 6657)

 

     Статья 8. Понятие налога, сбора, страховых взносов

     (наименование в ред.  Федерального закона от 3 июля 2016 г.  N

243-ФЗ - Собрание законодательства Российской  Федерации,  2016,  N

27, ст. 4176)

 

     1. Под   налогом   понимается   обязательный,    индивидуально

безвозмездный  платеж,  взимаемый  с организаций и физических лиц в

форме  отчуждения  принадлежащих   им   на   праве   собственности,

хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств

в целях финансового обеспечения деятельности  государства  и  (или)

муниципальных образований.

     2. Под  сбором  понимается  обязательный  взнос,  взимаемый  с

организаций  и  физических  лиц,  уплата которого является одним из

условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными

органами, органами  местного самоуправления,  иными уполномоченными

органами  и  должностными  лицами  юридически  значимых   действий,

включая  предоставление  определенных  прав  или  выдачу разрешений

(лицензий),  либо  уплата  которого  обусловлена  осуществлением  в

пределах  территории,  на  которой  введен  сбор,  отдельных  видов

предпринимательской деятельности (в ред.  Федерального закона от  9

июля  1999  г.  N  154-ФЗ  -  Собрание  законодательства Российской

Федерации,  1999,  N 28, ст. 3487; Федерального закона от 29 ноября

2014 г.  N 382-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,

2014, N 48, ст. 6663).

     3. Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи  на

обязательное   пенсионное   страхование,   обязательное  социальное

страхование на случай временной  нетрудоспособности  и  в  связи  с

материнством,  на обязательное медицинское страхование, взимаемые с

организаций  и  физических  лиц  в  целях  финансового  обеспечения

реализации   прав   застрахованных   лиц  на  получение  страхового

обеспечения  по  соответствующему  виду  обязательного  социального

страхования.

     Для  целей  настоящего  Кодекса  страховыми   взносами   также

признаются взносы, взимаемые с организаций в целях  дополнительного

социального обеспечения отдельных категорий физических лиц.

     (Пункт 3 введен Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ

- Собрание законодательства Российской Федерации,  2016,  N 27, ст.

4176)

 

     Статья 9. Участники отношений, регулируемых

               законодательством о налогах и сборах

 

     Участниками отношений,   регулируемых   законодательством    о

налогах и сборах, являются:

     1) организации и физические лица,  признаваемые в соответствии

с  настоящим  Кодексом  налогоплательщиками,  плательщиками сборов,

плательщиками страховых взносов (в ред.  Федерального закона  от  3

июля  2016  г.  N  243-ФЗ  -  Собрание  законодательства Российской

Федерации, 2016, N 27, ст. 4176);

     2) организации и физические лица,  признаваемые в соответствии

с настоящим Кодексом налоговыми агентами;

     3) налоговые  органы (федеральный орган исполнительной власти,

уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов,  и

его территориальные органы) (в ред.  Федерального закона от 29 июня

2004  г.  N 58-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,

2004, N 27, ст. 2711);

     4) таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти,

уполномоченный в   области   таможенного   дела,   подчиненные  ему

таможенные органы Российской Федерации) (в ред. Федерального закона

от  29 июня 2004 г.  N 58-ФЗ - Собрание законодательства Российской

Федерации,  2004,  N 27,  ст.  2711; Федерального закона от 29 июля

2004  г.  N 95-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,

2004,  N 31,  ст.  3231;  Федерального закона от 26 июня 2008 г.  N

103-ФЗ  - Собрание законодательства Российской Федерации,  2008,  N

26, ст. 3022);

     5) (Пункт  5  УТРАТИЛ СИЛУ на основании Федерального закона от

27 июля 2006 г.  N 137-ФЗ -  Собрание  законодательства  Российской

Федерации, 2006, N 31, ст. 3436)

     6) (Пункт 6 УТРАТИЛ СИЛУ на основании Федерального  закона  от

29  июня  2004  г.  N  58-ФЗ - Собрание законодательства Российской

Федерации, 2004, N 27, ст. 2711)

     7) (Пункт  7  введен  Федеральным законом от 9 июля 1999 г.  N

154-ФЗ - Собрание законодательства Российской  Федерации,  1999,  N

28,  ст.  3487; УТРАТИЛ СИЛУ на основании Федерального закона от 27

июля 2006  г.  N  137-ФЗ  -  Собрание  законодательства  Российской

Федерации, 2006, N 31, ст. 3436)

     8) (Пункт  8  введен  Федеральным законом от 9 июля 1999 г.  N

154-ФЗ - Собрание законодательства Российской  Федерации,  1999,  N

28,  ст.  3487; УТРАТИЛ СИЛУ на основании Федерального закона от 30

июня  2003  г.  N  86-ФЗ  -  Собрание  законодательства  Российской

Федерации, 2003, N 27, ст. 2700)

 

     Статья 10. Порядок производства по делам о нарушениях

                законодательства о налогах и сборах

     (наименование в ред.  Федерального закона от 27 июля 2006 г. N

137-ФЗ  - Собрание законодательства Российской Федерации,  2006,  N

31, ст. 3436)

 

     1. Порядок  привлечения  к  ответственности  и производство по

делам  о  налоговых  правонарушениях  осуществляются   в   порядке,

установленном главами 14, 15 настоящего Кодекса.

     2. Производство  по  делам  о  нарушениях  законодательства  о

налогах    и    сборах,   содержащих   признаки   административного

правонарушения или преступления,  ведется в порядке,  установленном

соответственно    законодательством    Российской    Федерации   об

административных    правонарушениях    и    уголовно-процессуальным

законодательством Российской Федерации.

     3. (Пункт 3 УТРАТИЛ СИЛУ на основании Федерального  закона  от

29  июня  2004  г.  N  58-ФЗ - Собрание законодательства Российской

Федерации, 2004, N 27, ст. 2711)

 

     Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в

                настоящем Кодексе

 

     1. Институты,  понятия и  термины  гражданского,  семейного  и

других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые

в настоящем Кодексе,  применяются  в  том  значении,  в  каком  они

используются   в  этих  отраслях  законодательства,  если  иное  не

предусмотрено настоящим Кодексом.

     2. Для  целей настоящего Кодекса и иных актов законодательства

о  налогах  и  сборах  используются  следующие  понятия   (в   ред.

Федерального  закона  от  27  июля  2006  г.  N  137-ФЗ  - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3436):

     организации - юридические лица,  образованные в соответствии с

законодательством  Российской   Федерации   (далее   -   российские

организации),  а  также  иностранные  юридические лица,  компании и

другие   корпоративные    образования,    обладающие    гражданской

правоспособностью,  созданные  в  соответствии  с законодательством

иностранных  государств,  международные  организации,   филиалы   и

представительства   указанных   иностранных   лиц  и  международных

организаций,  созданные на территории Российской Федерации (далее -

иностранные  организации)  (в  ред.  Федерального закона от 27 июля

2006 г.  N 137-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,

2006, N 31, ст. 3436);

     физические лица - граждане Российской  Федерации,  иностранные

граждане и лица без гражданства;

     индивидуальные предприниматели     -     физические      лица,

зарегистрированные   в   установленном   порядке  и  осуществляющие

предпринимательскую деятельность без образования юридического лица,

главы   крестьянских   (фермерских)   хозяйств.   Физические  лица,

осуществляющие  предпринимательскую  деятельность  без  образования

юридического   лица,   но   не   зарегистрировавшиеся   в  качестве

индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского

законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей,

возложенных на них настоящим Кодексом,  не вправе ссылаться на  то,

что  они  не  являются  индивидуальными  предпринимателями  (в ред.

Федерального закона от 23 декабря  2003  г.  N  185-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2003,  N  52,  ст.  5037;

Федерального закона  от  27  июля  2006  г.  N  137-ФЗ  -  Собрание

законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3436);

     (Абзац УТРАТИЛ СИЛУ на основании  Федерального  закона  от  27

июля  2006  г.  N  137-ФЗ  -  Собрание  законодательства Российской

Федерации, 2006, N 31, ст. 3436)

     лица (лицо) - организации и (или) физические лица;

     иностранная структура  без  образования  юридического  лица  -

организационная форма, созданная в соответствии с законодательством

иностранного государства (территории) без образования  юридического

лица (в частности,  фонд,  партнерство,  товарищество,  траст, иная

форма осуществления коллективных инвестиций и (или)  доверительного

управления),  которая в соответствии со своим личным законом вправе

осуществлять  деятельность,  направленную  на   извлечение   дохода

(прибыли) в  интересах своих участников (пайщиков,  доверителей или

иных лиц) либо иных бенефициаров (абзац введен Федеральным  законом

от   24  ноября  2014  г.  N  376-ФЗ  -  Собрание  законодательства

Российской Федерации, 2014, N 48, ст. 6657);

     иностранные финансовые посредники - иностранные фондовые биржи

и иностранные  депозитарно-клиринговые  организации,  включенные  в

перечень, утверждаемый  Центральным  банком Российской Федерации по

согласованию с Министерством финансов Российской  Федерации  (абзац

введен Федеральным законом от 24 ноября 2014 г. N 376-ФЗ - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2014, N 48, ст. 6657);

     публичные компании -  российские  и  иностранные  организации,

являющиеся эмитентами  ценных  бумаг,  которые  (либо  депозитарные

расписки  на  которые)  прошли  процедуру  листинга  и  (или)  были

допущены к обращению на одной  или  нескольких  российских  биржах,

имеющих соответствующую лицензию, или биржах, включенных в перечень

иностранных  финансовых  посредников  (абзац   введен   Федеральным

законом  от 24 ноября 2014 г.  N 376-ФЗ - Собрание законодательства

Российской Федерации, 2014, N 48, ст. 6657);

     (Абзац УТРАТИЛ СИЛУ на основании  Федерального  закона  от  27

июля  2006  г.  N  137-ФЗ  -  Собрание  законодательства Российской

Федерации, 2006, N 31, ст. 3436)

     (Абзац УТРАТИЛ  СИЛУ  на  основании  Федерального закона от 27

июля 2006  г.  N  137-ФЗ  -  Собрание  законодательства  Российской

Федерации, 2006, N 31, ст. 3436)

     банки (банк)   -   коммерческие   банки   и  другие  кредитные

организации,  имеющие  лицензию   Центрального   банка   Российской

Федерации;

     счета (счет)  -  расчетные  (текущие)  и  иные счета в банках,

открытые  на  основании  договора   банковского   счета   (в   ред.

Федерального  закона  от  28  июня  2013  г.  N  134-ФЗ  - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2013, N 26, ст. 3207);

     лицевые счета   -   счета,  открытые  в  органах  Федерального

казначейства  (иных  органах,  осуществляющих  открытие  и  ведение

лицевых   счетов)  в  соответствии  с  бюджетным  законодательством

Российской Федерации (абзац введен Федеральным законом от  27  июля

2006 г.  N 137-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,

2006, N 31, ст. 3436);

     счета Федерального    казначейства    -    счета,     открытые

территориальным органам Федерального казначейства,  предназначенные

для учета  поступлений и их распределения между бюджетами бюджетной

системы   Российской   Федерации   в   соответствии   с   бюджетным

законодательством Российской  Федерации  (абзац  введен Федеральным

законом от 27 июля 2006 г.  N 137-ФЗ  -  Собрание  законодательства

Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3436);

     источник выплаты доходов налогоплательщику -  организация  или

физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход;

     недоимка -  сумма  налога,  сумма  сбора  или  сумма страховых

взносов, не уплаченная в установленный законодательством о  налогах

и  сборах  срок  (в  ред.  Федерального закона от 3 июля 2016 г.  N

243-ФЗ - Собрание законодательства Российской  Федерации,  2016,  N

27, ст. 4176);

     свидетельство о  постановке  на  учет  в  налоговом  органе  -

документ, подтверждающий постановку на учет российской организации,

иностранной  организации,  физического  лица  в  налоговом   органе

соответственно  по  месту нахождения российской организации,  месту

нахождения международной  организации,   по   месту   осуществления

иностранной  организацией  деятельности  на  территории  Российской

Федерации  через  свое   обособленное   подразделение,   по   месту

жительства физического лица (в ред.  Федерального закона от 27 июля

2010 г.  N 229-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,

2010, N 31, ст. 4198);

     уведомление о  постановке  на  учет  в  налоговом   органе   -

документ,  подтверждающий  постановку  на  учет  в налоговом органе

организации или  физического  лица,  в  том  числе  индивидуального

предпринимателя,  по основаниям,  установленным настоящим Кодексом,

за   исключением   оснований,   по   которым   настоящим   Кодексом

предусмотрена выдача свидетельства о постановке на учет в налоговом

органе (абзац введен Федеральным законом от 23 декабря  2003  г.  N

185-ФЗ  - Собрание законодательства Российской Федерации,  2003,  N

52,  ст.  5037;  в ред.  Федерального закона от 27 июля 2010  г.  N

229-ФЗ  - Собрание законодательства Российской Федерации,  2010,  N

31, ст. 4198);

     сезонное производство  - производство,  осуществление которого

непосредственно связано с природными, климатическими условиями и со

временем года. Данное понятие применяется в отношении организации и

индивидуального  предпринимателя,  если  в  определенные  налоговые

периоды (квартал,  полугодие)  их  производственная деятельность не

осуществляется в силу  природных  и  климатических  условий;

     (Абзац УТРАТИЛ  СИЛУ  на  основании  Федерального закона от 23

декабря 2003 г.  N 185-ФЗ -  Собрание  законодательства  Российской

Федерации, 2003, N 52, ст. 5037)

     место нахождения   обособленного   подразделения    российской

организации  -  место  осуществления этой организацией деятельности

через свое обособленное подразделение (в ред.  Федерального  закона

от 27 июля 2010 г.  N 229-ФЗ - Собрание законодательства Российской

Федерации, 2010, N 31, ст. 4198);

     место жительства   физического   лица  -  адрес  (наименование

субъекта Российской Федерации,  района,  города,  иного населенного

пункта,  улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо

зарегистрировано  по  месту  жительства  в  порядке,  установленном

законодательством    Российской   Федерации.   При   отсутствии   у

физического  лица  места  жительства   на   территории   Российской

Федерации для  целей  настоящего  Кодекса  место  жительства  может

определяться  по  просьбе  этого  физического  лица  по  месту  его

пребывания.  При этом местом пребывания физического лица признается

место,  где  физическое   лицо   проживает   временно   по   адресу

(наименование субъекта Российской Федерации,  района, города, иного

населенного пункта,  улицы,  номер  дома,  квартиры),  по  которому

физическое  лицо  зарегистрировано  по  месту пребывания в порядке,

установленном  законодательством  Российской  Федерации   (в   ред.

Федерального  закона  от  23  декабря  2003 г.  N 185-ФЗ - Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2003,  N  52,  ст.  5037;

Федерального  закона  от  27  июля  2010  г.  N  229-ФЗ  - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2010, N 31, ст. 4198);

     обособленное подразделение организации - любое  территориально

обособленное  от  нее  подразделение,  по месту нахождения которого

оборудованы стационарные  рабочие  места.  Признание  обособленного

подразделения  организации таковым производится независимо от того,

отражено или не отражено его  создание  в  учредительных  или  иных

организационно-распорядительных   документах   организации,   и  от

полномочий,  которыми наделяется указанное подразделение.  При этом

рабочее место  считается  стационарным,  если оно создается на срок

более  одного  месяца;

     учетная политика  для  целей   налогообложения   -   выбранная

налогоплательщиком   совокупность  допускаемых  настоящим  Кодексом

способов  (методов)  определения  доходов  и  (или)  расходов,   их

признания,  оценки и распределения,  а также учета иных необходимых

для  целей  налогообложения   показателей   финансово-хозяйственной

деятельности налогоплательщика (абзац введен Федеральным законом от

27 июля 2006 г.  N 137-ФЗ -  Собрание  законодательства  Российской

Федерации, 2006, N 31, ст. 3436);

     территория Российской Федерации и иные территории, находящиеся

под  ее  юрисдикцией,  -  территория Российской Федерации,  а также

территории искусственных  островов,  установок  и  сооружений,  над

которыми    Российская    Федерация   осуществляет   юрисдикцию   в

соответствии с законодательством  Российской  Федерации  и  нормами

международного права (абзац введен Федеральным законом от 27 ноября

2010 г.  N 306-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,

2010, N 48, ст. 6247);

     коэффициент-дефлятор - коэффициент,  устанавливаемый  ежегодно

на   каждый   следующий   календарный   год  и  рассчитываемый  как

произведение   коэффициента-дефлятора,   применяемого   для   целей

соответствующих    глав   настоящего   Кодекса   в   предшествующем

календарном   году,   и   коэффициента,   учитывающего    изменение

потребительских   цен  на  товары  (работы,  услуги)  в  Российской

Федерации в предшествующем календарном году. Коэффициенты-дефляторы

устанавливаются,   если  иное  не  предусмотрено  законодательством

Российской Федерации   о  налогах  и  сборах,  федеральным  органом

исполнительной     власти,      осуществляющим      функции      по

нормативно-правовому    регулированию    в    сфере    анализа    и

прогнозирования социально-экономического развития, в соответствии с

данными  государственной статистической отчетности и,  если иное не

предусмотрено законодательством Российской Федерации  о  налогах  и

сборах,  подлежат  официальному опубликованию в "Российской газете"

не   позднее   20   ноября   года,   в   котором    устанавливаются

коэффициенты-дефляторы (абзац введен Федеральным законом от 25 июня

2012 г.  N 94-ФЗ - Собрание законодательства Российской  Федерации,

2012,  N 26,  ст. 3447; Федерального закона от 29 декабря 2015 г. N

386-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2016, N 1,

ст. 6).

     (Пункт 2 в ред. Федерального закона от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ

- Собрание законодательства Российской Федерации,  1999,  N 28, ст.

3487).

     3. Понятия   "налогоплательщик",   "объект   налогообложения",

"налоговая база", "налоговый период" и другие специфические понятия

и  термины  законодательства  о  налогах  и  сборах  используются в

значениях,  определяемых  в  соответствующих   статьях   настоящего

Кодекса (в  ред.  Федерального закона от 9 июля 1999 г.  N 154-ФЗ -

Собрание законодательства Российской Федерации,  1999,  N  28,  ст.

3487).

     4. В отношениях,  возникающих в связи с взиманием налогов  при

перемещении  товаров  через  таможенную  границу Таможенного союза,

используются  понятия,  определенные  таможенным  законодательством

Таможенного   союза  и  законодательством  Российской  Федерации  о

таможенном деле,  а в части,  не урегулированной  им,  -  настоящим

Кодексом (пункт 4 введен Таможенным кодексом  Российской  Федерации

от  28  мая 2003 г.  N 61-ФЗ - Собрание законодательства Российской

Федерации,  2003,  N 22, ст. 2066; в ред. Федерального закона от 29

июля  2004  г.  N  95-ФЗ  -  Собрание  законодательства  Российской

Федерации,  2004,  N 31, ст. 3231; Федерального закона от 27 ноября

2010 г.  N 306-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,

2010, N 48, ст. 6247).

     5. Правила, предусмотренные частью первой настоящего Кодекса в

отношении банков,  распространяются на Центральный банк  Российской

Федерации   и   государственную   корпорацию   "Банк   развития   и

внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" (пункт 5  введен

Федеральным  законом  от  27  июля  2006  г.  N  137-ФЗ  - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3436; в ред.

Федерального   закона  от  17  мая  2007  г.  N  83-ФЗ  -  Собрание

законодательства Российской Федерации, 2007, N 22, ст. 2563).

 

     Статья 11-1. Понятия и термины, используемые при

                  налогообложении добычи углеводородного сырья

 

     1. В  целях  настоящего  Кодекса  при  налогообложении  добычи

углеводородного сырья используются следующие понятия и термины:

     1) залежь углеводородного сырья - объект учета запасов  одного

из видов полезных ископаемых, указанных  в  подпункте  3  пункта  2

статьи 337 настоящего Кодекса (за исключением  попутного  газа),  в

государственном балансе запасов полезных ископаемых  на  конкретном

участке недр, в составе которого не  выделены  иные  объекты  учета

запасов;

     2) месторождение углеводородного сырья - совокупность  залежей

углеводородного сырья, выделенных  для  промышленной  разработки  в

соответствии с проектной документацией на разработку, согласованной

в установленном порядке;

     3) промышленная   разработка   месторождения   углеводородного

сырья - технологический процесс извлечения из недр  углеводородного

сырья и доведения его до  состояния,  первого  по  своему  качеству

соответствующего национальному или международному  стандарту,  а  в

случае отсутствия указанных стандартов - стандарту организации;

     4) морское месторождение углеводородного сырья - месторождение

углеводородного сырья на  участке  (участках)  недр,  расположенном

(расположенных) полностью в границах внутренних морских вод и (или)

территориального   моря   Российской   Федерации   и    (или)    на

континентальном шельфе Российской Федерации либо в российской части

(российском секторе) дна Каспийского моря;

     5) новое морское месторождение углеводородного сырья - морское

месторождение   углеводородного  сырья,  дата  начала  промышленной

добычи углеводородного сырья на котором приходится на  период  с  1

января  2016  года  (включая  морское месторождение углеводородного

сырья,  для которого по состоянию на 1 января 2016 года дата начала

промышленной   добычи  углеводородного  сырья  не  определена),  за

исключением   морского   месторождения    углеводородного    сырья,

указанного в пункте 1-2 статьи 35 Закона Российской Федерации от 21

мая 1993 года N 5003-I "О таможенном тарифе" (в  ред.  Федерального

закона  от  28 ноября 2015 г.  N 325-ФЗ - Собрание законодательства

Российской Федерации, 2015, N 48, ст. 6691);

     6) дата начала промышленной добычи  углеводородного  сырья  на

месторождении углеводородного сырья - дата,  на  которую  составлен

государственный  баланс  запасов  полезных   ископаемых,   согласно

которому степень выработанности запасов хотя  бы  одного  из  видов

углеводородного сырья (за исключением попутного  газа),  добываемых

на этом месторождении  углеводородного  сырья,   впервые  превысила

1 процент;

     7) деятельность, связанная с добычей углеводородного сырья  на

новом морском месторождении углеводородного сырья, -  деятельность,

включающая один или несколько следующих видов деятельности:

     поиск и оценка нового морского  месторождения  углеводородного

сырья на участке недр, включая деятельность по созданию,  доведению

до   состояния   готовности   к    использованию    (эксплуатации),

техническому обслуживанию,  ремонту,  реконструкции,  модернизации,

техническому  перевооружению,  консервации,  демонтажу,  ликвидации

(иные  работы  капитального  характера)   искусственных   островов,

установок и сооружений, а также иного  необходимого  для  поиска  и

оценки  нового   морского   месторождения   углеводородного   сырья

имущества;

     предпроектные и проектно-изыскательские работы и  обустройство

нового морского месторождения углеводородного сырья, включая работы

по сооружению (строительству), созданию  (изготовлению),  доведению

до   состояния   готовности   к    использованию    (эксплуатации),

техническому обслуживанию,  ремонту,  реконструкции,  модернизации,

техническому перевооружению (иные  работы  капитального  характера)

искусственных  островов,  установок  и  сооружений,  а  также  иных

объектов,   необходимых   для    обустройства    нового    морского

месторождения углеводородного сырья;

     разведка,    промышленная    разработка    нового     морского

месторождения углеводородного сырья  и  деятельность,  связанная  с

реализацией углеводородного сырья, добытого на таком новом  морском

месторождении углеводородного сырья (включая  хранение  и  доставку

углеводородного сырья получателям);

     производство  сжиженного  природного  газа  из  газа  горючего

природного  (включая  попутный  газ),  добытого  на  новом  морском

месторождении углеводородного сырья, и  деятельность,  связанная  с

реализацией такого сжиженного природного газа (включая  хранение  и

доставку сжиженного природного газа получателям);

     переработка газового конденсата,  добытого  на  новом  морском

месторождении  углеводородного  сырья,  с  получением   стабильного

конденсата и широкой фракции легких углеводородов  и  деятельность,

связанная с реализацией  таких  стабильного  конденсата  и  широкой

фракции легких углеводородов (включая хранение и доставку указанных

продуктов получателям);

     транспортировка газа  горючего  природного  (включая  попутный

газ)  и  (или)  газового  конденсата,  добытых  на  новом   морском

месторождении  углеводородного  сырья,  до   соответствующих   мест

производства  сжиженного  природного  газа  и   (или)   переработки

газового конденсата.

     2. В целях настоящей  статьи  степень  выработанности  запасов

каждого вида углеводородного сырья,  добываемого  на  месторождении

углеводородного    сырья,     рассчитывается     налогоплательщиком

самостоятельно на основании данных  утвержденного  государственного

баланса запасов полезных ископаемых как частное  от  деления  суммы

накопленной  добычи  такого  вида  углеводородного  сырья  на  этом

месторождении углеводородного сырья (включая потери при добыче)  на

его начальные запасы (для нефти - начальные извлекаемые запасы).

     Начальные извлекаемые    запасы    нефти,    утвержденные    в

установленном  порядке  с учетом прироста и списания запасов нефти,

определяются  как  сумма  извлекаемых  запасов  всех  категорий   и

накопленной    добычи    с    начала    разработки    месторождения

углеводородного сырья (в ред.  Федерального закона от 5 апреля 2016

г. N 102-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2016,

N 15, ст. 2064).

     Начальные запасы  газа  горючего  природного  (за  исключением

попутного   газа)   или   газового   конденсата,   утвержденные   в

установленном порядке  с  учетом  прироста  и списания запасов газа

горючего природного (за исключением попутного  газа)  или  газового

конденсата, определяются как сумма запасов газа горючего природного

(за  исключением  попутного  газа)  или  газового  конденсата  всех

категорий  и  накопленной  добычи с начала разработки месторождения

углеводородного сырья (в ред.  Федерального закона от 5 апреля 2016

г. N 102-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2016,

N 15, ст. 2064).

     (Статья 11-1  введена  Федеральным законом от 30 сентября 2013

г. N 268-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2013,

N 40, ст. 5038)

 

     Статья 11-2. Личный кабинет налогоплательщика

 

     1. Личный кабинет налогоплательщика -  информационный  ресурс,

который  размещен  на   официальном   сайте   федерального   органа

исполнительной власти, уполномоченного  по  контролю  и  надзору  в

области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети

"Интернет" и ведение которого осуществляется  указанным  органом  в

установленном им  порядке.  В  случаях,  предусмотренных  настоящим

Кодексом, личный кабинет налогоплательщика может  быть  использован

для реализации налогоплательщиками и налоговыми органами своих прав

и обязанностей, установленных настоящим Кодексом.

     2. Личный      кабинет      налогоплательщика     используется

налогоплательщиками  -  физическими   лицами   для   получения   от

налогового   органа   документов   и  передачи  в  налоговый  орган

документов (информации),  сведений в  электронной  форме  с  учетом

особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.

     Порядок  получения  налогоплательщиками -  физическими  лицами

доступа   к   личному   кабинету   налогоплательщика   определяется

федеральным  органом  исполнительной  власти,   уполномоченным   по

контролю и надзору в области налогов и сборов.

     Налогоплательщики -  физические  лица,  получившие  доступ   к

личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в

электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы,

используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий  в

отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

     Документы, используемые  налоговыми  органами  при  реализации

своих полномочий в  отношениях,  регулируемых  законодательством  о

налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим

доступ к личному кабинету налогоплательщика, на  бумажном  носителе

по почте не направляются,  если  иное  не  предусмотрено  настоящим

пунктом.

     Для получения документов, используемых налоговыми органами при

реализации   своих   полномочий    в    отношениях,    регулируемых

законодательством  о  налогах  и  сборах,  на   бумажном   носителе

налогоплательщики - физические лица, получившие  доступ  к  личному

кабинету налогоплательщика, направляют в любой налоговый  орган  по

своему выбору уведомление о необходимости получения  документов  на

бумажном носителе.

     При  передаче  налогоплательщиками -  физическими   лицами   в

налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика документов в

электронной     форме     документы,     подписанные      усиленной

неквалифицированной электронной подписью, сформированной в порядке,

установленном   федеральным    органом    исполнительной    власти,

уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов,  в

соответствии  с  требованиями  Федерального  закона   от   6 апреля

2011 года N 63-ФЗ "Об электронной подписи", признаются электронными

документами,  равнозначными  документам   на   бумажном   носителе,

подписанным собственноручной подписью налогоплательщика.

     Положения настоящего пункта распространяются  на  плательщиков

сборов - физических лиц.

     Положения   настоящего   пункта   не    распространяются    на

индивидуальных предпринимателей, нотариусов,  занимающихся  частной

практикой, адвокатов, учредивших  адвокатские  кабинеты,  и  других

лиц,  занимающихся  в  установленном  законодательством  Российской

Федерации порядке частной практикой, в части передачи  в  налоговые

органы   документов    (информации),    сведений,    связанных    с

осуществлением ими указанной деятельности.

     (Пункт 2 в ред.  Федерального закона от 1 мая 2016 г. N 130-ФЗ

- Собрание законодательства Российской Федерации,  2016,  N 18, ст.

2506)

     3. Личный  кабинет  налогоплательщика используется иностранной

организацией,  состоящей на учете в налоговом органе в соответствии

с  пунктом  4-6  статьи  83  настоящего  Кодекса,  для получения от

налогового органа документов  и  представления  в  налоговый  орган

документов  (информации),  сведений  относительно  оказания услуг в

электронной форме,  указанных в пункте 1  статьи  174-2  настоящего

Кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.

     Доступ к личному  кабинету  налогоплательщика  предоставляется

иностранной организации со дня ее постановки на  учет  в  налоговом

органе в соответствии с абзацем  первым  пункта  4-6  статьи  83  и

абзацем девятым пункта 2 статьи 84 настоящего Кодекса.

     В  случае  снятия  с  учета  в  налоговом  органе  иностранной

организации в соответствии  с  пунктом  5-5  статьи  84  настоящего

Кодекса  доступ  к   личному   кабинету   налогоплательщика   такой

иностранной  организации  сохраняется  для  получения   документов,

которые  используются  налоговыми  органами  при  реализации  своих

полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и

сборах. При этом  в  случае,  если  иностранная  организация  после

снятия ее с  учета  в  налоговом  органе  по  указанному  основанию

поставлена на учет в налоговом  органе  в  соответствии  с  абзацем

вторым пункта 4-6 статьи  83  настоящего  Кодекса,  личный  кабинет

налогоплательщика  не  может   использоваться   такой   иностранной

организацией  для  представления  в  налоговый   орган   документов

(информации),  сведений,  указанных  в  абзаце  первом   настоящего

пункта,  в  течение  одного года  со  дня  снятия  с   учета   этой

организации в налоговом органе.

     При  представлении  иностранной  организацией,   указанной   в

настоящем  пункте,  в  налоговый   орган   через   личный   кабинет

налогоплательщика  документов  в   электронной   форме   документы,

подписанные  усиленной  неквалифицированной  электронной  подписью,

сформированной  в   порядке,   утверждаемом   федеральным   органом

исполнительной власти,  уполномоченным  по  контролю  и  надзору  в

области  налогов  и   сборов,   в   соответствии   с   требованиями

Федерального закона от 6 апреля 2011 года  № 63-ФЗ  "Об электронной

подписи",  признаются   электронными   документами,   равнозначными

документам  на  бумажном  носителе,  подписанным   собственноручной

подписью представителя такой организации.

     (Пункт 3 введен Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 244-ФЗ

- Собрание законодательства Российской Федерации,  2016,  N 27, ст.

4177)

     (Статья 11-2 введена Федеральным законом от 4 ноября 2014 г. N

347-ФЗ - Собрание законодательства Российской  Федерации,  2014,  N

45, ст. 6157)

 

     Глава 2. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

     Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации.

                Полномочия законодательных (представительных)

                органов государственной власти субъектов

                Российской Федерации и представительных органов

                муниципальных образований по установлению налогов

                и сборов

 

     1. В  Российской  Федерации  устанавливаются  следующие   виды

налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

     2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и  сборы,

которые  установлены  настоящим  Кодексом и обязательны к уплате на

всей территории Российской Федерации,  если иное  не  предусмотрено

пунктом 7 настоящей статьи.

     3. Региональными   налогами   признаются    налоги,    которые

установлены  настоящим  Кодексом  и  законами  субъектов Российской

Федерации  о  налогах  и  обязательны  к  уплате   на   территориях

соответствующих   субъектов  Российской  Федерации,  если  иное  не

предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.

     Региональные налоги   вводятся   в   действие   и   прекращают

действовать  на  территориях  субъектов  Российской   Федерации   в

соответствии  с  настоящим Кодексом и законами субъектов Российской

Федерации о налогах.

     При установлении    региональных    налогов   законодательными

(представительными)  органами  государственной   власти   субъектов

Российской  Федерации  определяются  в порядке и пределах,  которые

предусмотрены    настоящим     Кодексом,     следующие     элементы

налогообложения:  налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов,

если эти  элементы   налогообложения   не   установлены   настоящим

Кодексом.  Иные  элементы налогообложения по региональным налогам и

налогоплательщики   определяются   настоящим   Кодексом   (в   ред.

Федерального  закона  от  27  июля  2010  г.  N  229-ФЗ  - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2010, N 31, ст. 4198).

     Законодательными (представительными)  органами государственной

власти субъектов Российской Федерации законами о налогах в  порядке

и   пределах,   которые  предусмотрены  настоящим  Кодексом,  могут

устанавливаться особенности определения налоговой  базы,  налоговые

льготы,  основания  и  порядок  их применения (в ред.  Федерального

закона от 2 ноября 2013 г.  N 307-ФЗ  -  Собрание  законодательства

Российской Федерации, 2013, N 44, ст. 5646).

     4. Местными налогами и  сборами  признаются  налоги  и  сборы,

которые  установлены  настоящим  Кодексом  и нормативными правовыми

актами представительных органов муниципальных образований о налогах

и  сборах  и  обязательны  к  уплате на территориях соответствующих

муниципальных образований,  если иное  не  предусмотрено  настоящим

пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.

     Местные налоги  и  сборы  вводятся  в  действие  и  прекращают

действовать на территориях муниципальных образований в соответствии

с   настоящим   Кодексом   и    нормативными    правовыми    актами

представительных органов  муниципальных  образований  о  налогах  и

сборах.

     Местные налоги и сборы устанавливаются  настоящим  Кодексом  и

нормативными правовыми актами  представительных  органов  поселений

(муниципальных   районов),   городских   округов   (внутригородских

районов) о налогах и сборах и обязательны к уплате  на  территориях

соответствующих  поселений  (межселенных  территориях),   городских

округов  (внутригородских  районов),  если  иное  не  предусмотрено

пунктом 7 настоящей статьи.  Местные  налоги  и  сборы  вводятся  в

действие  и  прекращают  действовать   на   территориях   поселений

(межселенных  территориях),  городских   округов   (внутригородских

районов)  в  соответствии  с  настоящим  Кодексом  и   нормативными

правовыми актами представительных органов поселений  (муниципальных

районов), городских округов (внутригородских районов) о  налогах  и

сборах.

     В  городском  округе  с  внутригородским  делением  полномочия

представительных органов муниципальных образований по установлению,

введению в действие  и  прекращению  действия  местных  налогов  на

территориях      внутригородских       районов       осуществляются

представительными  органами  городского  округа  с  внутригородским

делением   либо    представительными    органами    соответствующих

внутригородских  районов  согласно   закону   субъекта   Российской

Федерации  о  разграничении  полномочий  между  органами   местного

самоуправления  городского  округа  с  внутригородским  делением  и

органами местного самоуправления внутригородских районов.

     Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве,

Санкт-Петербурге и Севастополе устанавливаются настоящим Кодексом и

законами указанных  субъектов  Российской  Федерации  о  налогах  и

сборах,  обязательны  к  уплате  на  территориях   этих   субъектов

Российской  Федерации,  если  иное  не  предусмотрено   пунктом   7

настоящей статьи. Местные налоги и  сборы  вводятся  в  действие  и

прекращают действовать на территориях городов федерального значения

Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в соответствии  с  настоящим

Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации.

     При установлении местных  налогов  представительными  органами

муниципальных  образований  (законодательными   (представительными)

органами  государственной  власти  городов  федерального   значения

Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяются  в  порядке  и

пределах,  которые  предусмотрены  настоящим  Кодексом,   следующие

элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки  уплаты

налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим

Кодексом.  Иные  элементы  налогообложения  по  местным  налогам  и

налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.

     Представительными    органами    муниципальных     образований

(законодательными  (представительными)   органами   государственной

власти городов федерального  значения  Москвы,  Санкт-Петербурга  и

Севастополя) в порядке и пределах, которые предусмотрены  настоящим

Кодексом, могут устанавливаться особенности  определения  налоговой

базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.

     При установлении  местных  сборов  представительными  органами

муниципальных  образований  (законодательными   (представительными)

органами  государственной  власти  городов  федерального   значения

Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяются  в  порядке  и

пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, ставки  сборов,

а также могут устанавливаться льготы по уплате сборов, основания  и

порядок их применения.

     (Пункт 4  в  ред.  Федерального закона от 29 ноября 2014 г.  N

382-ФЗ - Собрание законодательства Российской  Федерации,  2014,  N

48, ст. 6663)

     5. Федеральные,   региональные   и   местные  налоги  и  сборы

отменяются настоящим Кодексом.

     6. Не  могут  устанавливаться  федеральные,  региональные  или

местные налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Кодексом.

     7. Настоящим  Кодексом  устанавливаются  специальные налоговые

режимы,  которые  могут  предусматривать  федеральные  налоги,   не

указанные  в  статье  13  настоящего Кодекса,  определяются порядок

установления таких налогов,  а также порядок введения в действие  и

применения указанных специальных налоговых режимов.

     Специальные налоговые     режимы     могут     предусматривать

освобождение   от  обязанности  по  уплате  отдельных  федеральных,

региональных и местных налогов и сборов,  указанных в статьях 13  -

15  настоящего Кодекса.

     Законодательные (представительные)   органы    государственной

власти  субъектов  Российской  Федерации  и представительные органы

муниципальных образований в случаях,  порядке и  пределах,  которые

предусмотрены   настоящим   Кодексом,   вправе   устанавливать   по

специальным налоговым режимам (абзац введен Федеральным законом  от

13  июля  2015  г.  N 232-ФЗ - Собрание законодательства Российской

Федерации, 2015, N 29, ст. 4358):

     виды предпринимательской  деятельности,  в  отношении  которых

может  применяться  соответствующий  специальный  налоговый   режим

(абзац  введен  Федеральным  законом от 13 июля 2015 г.  N 232-ФЗ -

Собрание законодательства Российской Федерации,  2015,  N  29,  ст.

4358);

     ограничения на переход на специальный  налоговый  режим  и  на

применение специального налогового режима (абзац введен Федеральным

законом от 13 июля 2015 г.  N 232-ФЗ  -  Собрание  законодательства

Российской Федерации, 2015, N 29, ст. 4358);

     налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков

и  видов предпринимательской деятельности (абзац введен Федеральным

законом от 13 июля 2015 г.  N 232-ФЗ  -  Собрание  законодательства

Российской Федерации, 2015, N 29, ст. 4358);

     особенности определения   налоговой   базы    (абзац    введен

Федеральным  законом  от  13  июля  2015  г.  N  232-ФЗ  - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2015, N 29, ст. 4358);

     налоговые льготы,  а  также  основания и порядок их применения

(абзац введен Федеральным законом от 13 июля 2015  г.  N  232-ФЗ  -

Собрание  законодательства Российской Федерации,  2015,  N 29,  ст.

4358).

     (Статья 12  в  ред.  Федерального закона от 29 июля 2004 г.  N

95-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 31,

ст. 3231)

 

     Статья 13. Федеральные налоги и сборы

 

     К федеральным налогам и сборам относятся:

     1) налог на добавленную стоимость;

     2) акцизы;

     3) налог на доходы физических лиц;

     4) (Пункт  4  УТРАТИЛ СИЛУ на основании Федерального закона от

24 июля 2009 г.  N 213-ФЗ -  Собрание  законодательства  Российской

Федерации, 2009, N 30, ст. 3739)

     5) налог на прибыль организаций;

     6) налог на добычу полезных ископаемых;

     7) (Пункт 7 УТРАТИЛ СИЛУ на основании Федерального закона от 1

июля  2005  г.  N  78-ФЗ  -  Собрание  законодательства  Российской

Федерации, 2005, N 27, ст. 2717)

     8) водный налог;

     9) сборы  за  пользование  объектами  животного  мира   и   за

пользование объектами водных биологических ресурсов;

     10) государственная пошлина.

     (Статья 13  в  ред.  Федерального закона от 29 июля 2004 г.  N

95-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 31,

ст. 3231)

 

     Статья 14. Региональные налоги

 

     К региональным налогам относятся:

     1) налог на имущество организаций;

     2) налог на игорный бизнес;

     3) транспортный налог.

     (Статья 14  в  ред.  Федерального закона от 29 июля 2004 г.  N

95-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 31,

ст. 3231)

 

     Статья 15. Местные налоги и сборы

 

     К местным налогам и сборам относятся:

     1) земельный налог;

     2) налог на имущество физических лиц;

     3) торговый сбор.

     (Статья 15 в ред.  Федерального закона от 29 ноября 2014 г.  N

382-ФЗ - Собрание законодательства Российской  Федерации,  2014,  N

48, ст. 6663)

 

     Статья 16. Информация о налогах

 

     Информация и копии законов, иных нормативных правовых актов об

установлении, изменении   и  прекращении  действия  региональных  и

местных  налогов  направляются  органами   государственной   власти

субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления в

Министерство финансов  Российской  Федерации  и  федеральный  орган

исполнительной  власти,  уполномоченный  по  контролю  и  надзору в

области  налогов  и   сборов,   а   также   в   финансовые   органы

соответствующих  субъектов  Российской  Федерации и территориальные

налоговые органы (в ред.  Федерального закона от 29 июня 2004 г.  N

58-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 27,

ст. 2711; Федерального закона от 29 июля 2004 г. N 95-ФЗ - Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2004,  N  31,  ст.  3231;

Федерального закона  от  27  июля  2006  г.  N  137-ФЗ  -  Собрание

законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3436).

 

     Статья 17. Общие условия установления налогов и сборов

 

     1. Налог считается установленным  лишь  в  том  случае,  когда

определены  налогоплательщики и элементы налогообложения,  а именно

(в ред.  Федерального закона от 9 июля 1999 г.  N 154-ФЗ - Собрание

законодательства Российской Федерации, 1999, N 28, ст. 3487):

     объект налогообложения;

     налоговая база;

     налоговый период;

     налоговая ставка;

     порядок исчисления налога;

     порядок и сроки уплаты налога.

     2. В  необходимых  случаях  при  установлении  налога  в  акте

законодательства о  налогах  и сборах могут также предусматриваться

налоговые    льготы    и    основания    для    их    использования

налогоплательщиком (в ред.  Федерального закона от 9 июля 1999 г. N

154-ФЗ - Собрание законодательства Российской  Федерации,  1999,  N

28, ст. 3487).

     3. При  установлении  сборов  определяются  их  плательщики  и

элементы  обложения  применительно  к  конкретным  сборам  (в  ред.

Федерального  закона  от  9  июля  1999  г.  N  154-ФЗ  -  Собрание

законодательства Российской Федерации, 1999, N 28, ст. 3487).

 

     Статья 18. Специальные налоговые режимы

 

     1. Специальные  налоговые  режимы  устанавливаются   настоящим

Кодексом  и применяются в случаях и порядке,  которые предусмотрены

настоящим Кодексом и иными  актами  законодательства  о  налогах  и

сборах.

     Специальные налоговые   режимы  могут  предусматривать  особый

порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение

от    обязанности   по   уплате   отдельных   налогов   и   сборов,

предусмотренных статьями 13 - 15 настоящего Кодекса.

     2. К специальным налоговым режимам относятся:

     1) система    налогообложения     для     сельскохозяйственных

товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

     2) упрощенная система налогообложения;

     3) система  налогообложения в виде единого налога на вмененный

доход для отдельных видов деятельности;

     4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе

продукции;

     5) патентная  система  налогообложения  (подпункт   5   введен

Федеральным законом   от  25  июня  2012  г.  N  94-ФЗ  -  Собрание

законодательства Российской Федерации, 2012, N 26, ст. 3447).

     (Статья 18 в ред.  Федерального закона от 29 июля  2004  г.  N

95-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 31,

ст. 3231)

 

     Глава 2-1. Страховые взносы в Российской Федерации

(глава 2-1 введена Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ -

Собрание  законодательства Российской Федерации,  2016,  N 27,  ст.

4176)

 

     Статья 18-1. Страховые взносы

 

     1. В Российской Федерации настоящим  Кодексом  устанавливаются

страховые взносы, которые являются  федеральными  и  обязательны  к

уплате на всей территории Российской Федерации.

     2. Страховые взносы отменяются настоящим Кодексом.

     (Статья 18-1 введена Федеральным законом от 3 июля 2016  г.  N

243-ФЗ  - Собрание законодательства Российской Федерации,  2016,  N

27, ст. 4176)

 

     Статья 18-2. Общие условия установления страховых взносов

 

     1. При   установлении   страховых   взносов   определяются   в

соответствии с главой 34 настоящего Кодекса плательщики и следующие

элементы обложения:

     1) объект обложения страховыми взносами;

     2) база для исчисления страховых взносов;

     3) расчетный период;

     4) тариф страховых взносов;

     5) порядок исчисления страховых взносов;

     6) порядок и сроки уплаты страховых взносов.

     2. Элементы  обложения  страховыми   взносами,   указанные   в

подпунктах 1 и 2 пункта  1  настоящей  статьи,  могут  определяться

применительно  к  отдельным   категориям   плательщиков   страховых

взносов.

     (Статья 18-2 введена Федеральным законом от 3 июля 2016  г.  N

243-ФЗ  - Собрание законодательства Российской Федерации,  2016,  N

27, ст. 4176)

 

        Раздел II. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ И ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРОВ,

                  ПЛАТЕЛЬЩИКИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ.

                         НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ.

           ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЯХ

(наименование в ред. Федерального закона от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ

- Собрание законодательства Российской Федерации,  2016,  N 27, ст.

4176)

 

     Глава 3. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ И ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРОВ,

              ПЛАТЕЛЬЩИКИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ.

              НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ

(наименование в ред. Федерального закона от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ

- Собрание законодательства Российской Федерации,  2016,  N 27, ст.

4176)

 

     Статья 19. Налогоплательщики, плательщики сборов,

                плательщики страховых взносов

     (наименование в ред.  Федерального закона от 3 июля 2016 г.  N

243-ФЗ  - Собрание законодательства Российской Федерации,  2016,  N

27, ст. 4176)

 

     Налогоплательщиками, плательщиками    сборов,    плательщиками

страховых взносов  признаются  организации  и  физические лица,  на

которых в соответствии с настоящим Кодексом  возложена  обязанность

уплачивать соответственно налоги,  сборы,  страховые взносы (в ред.

Федерального  закона  от  3  июля  2016  г.  N  243-ФЗ  -  Собрание

законодательства Российской Федерации, 2016, N 27, ст. 4176).

     В порядке,  предусмотренном настоящим Кодексом, филиалы и иные

обособленные   подразделения   российских   организаций   исполняют

обязанности этих организаций по уплате налогов,  сборов,  страховых

взносов  по  месту  нахождения  этих  филиалов  и иных обособленных

подразделений (в ред.  Федерального закона от  9  июля  1999  г.  N

154-ФЗ  - Собрание законодательства Российской Федерации,  1999,  N

28,  ст.  3487;  Федерального закона от 3 июля 2016 г.  N 243-ФЗ  -

Собрание  законодательства Российской Федерации,  2016,  N 27,  ст.

4176).

     В случаях,       предусмотренных      настоящим      Кодексом,

налогоплательщиками   признаются    иностранные    структуры    без

образования юридического лица (часть введена Федеральным законом от

24 ноября 2014 г.  N 376-ФЗ - Собрание законодательства  Российской

Федерации, 2014, N 48, ст. 6657).

 

     Статья 20. Взаимозависимые лица

 

     1. Взаимозависимыми   лицами   для    целей    налогообложения

признаются  физические  лица  и (или) организации,  отношения между

которыми могут  оказывать  влияние  на  условия  или  экономические

результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц,

а именно (в ред.  Федерального закона от 9 июля 1999 г.  N 154-ФЗ -

Собрание  законодательства Российской Федерации,  1999,  N 28,  ст.

3487):

     1) одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует

в  другой  организации,  и суммарная доля такого участия составляет

более 20 процентов.  Доля косвенного участия  одной  организации  в

другой  через  последовательность  иных  организаций определяется в

виде произведения долей непосредственного участия организаций  этой

последовательности одна  в другой (в ред.  Федерального закона от 9

июля 1999  г.  N  154-ФЗ  -  Собрание  законодательства  Российской

Федерации, 1999, N 28, ст. 3487);

     2) одно  физическое  лицо подчиняется другому физическому лицу

по должностному положению;

     3) лица  состоят  в  соответствии с семейным законодательством

Российской Федерации в брачных отношениях,  отношениях родства  или

свойства,   усыновителя  и  усыновленного,  а  также  попечителя  и

опекаемого.

     2. Суд  может   признать   лица   взаимозависимыми   по   иным

основаниям,  не  предусмотренным  пунктом 1 настоящей статьи,  если

отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по

реализации товаров (работ,  услуг) (в ред. Федерального закона от 9

июля 1999  г.  N  154-ФЗ  -  Собрание  законодательства  Российской

Федерации, 1999, N 28, ст. 3487).

 

     Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов,

                плательщиков страховых взносов)

     (наименование в ред.  Федерального закона от 3 июля 2016 г.  N

243-ФЗ  - Собрание законодательства Российской Федерации,  2016,  N

27, ст. 4176)

 

     1. Налогоплательщики имеют право:

     1) получать   по  месту  своего  учета  от  налоговых  органов

бесплатную  информацию  (в  том  числе  в   письменной   форме)   о

действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и

принятых в соответствии с ним нормативных правовых  актах,  порядке

исчисления  и  уплаты  налогов  и  сборов,  правах  и  обязанностях

налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их  должностных

лиц,  а  также  получать  формы  налоговых  деклараций (расчетов) и

разъяснения о порядке их заполнения (в ред.  Федерального закона от

29  июня  2004  г.  N  58-ФЗ - Собрание законодательства Российской

Федерации,  2004,  N 27,  ст.  2711; Федерального закона от 27 июля

2006 г.  N 137-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,

2006, N 31, ст. 3436);

     2) получать  от  Министерства  финансов  Российской  Федерации

письменные  разъяснения  по  вопросам  применения  законодательства

Российской  Федерации  о  налогах  и сборах,  от финансовых органов

субъектов Российской Федерации и  муниципальных  образований  -  по

вопросам   применения   соответственно  законодательства  субъектов

Российской Федерации о налогах  и  сборах  и  нормативных  правовых

актов муниципальных  образований о местных налогах и сборах (в ред.

Федерального  закона  от  29  июня  2004  г.  N  58-ФЗ  -  Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2004,  N  27,  ст.  2711;

Федерального закона  от  27  июля  2006  г.  N  137-ФЗ  -  Собрание

законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3436);

     3) использовать налоговые льготы при  наличии  оснований  и  в

порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

     4) получать отсрочку,  рассрочку или инвестиционный  налоговый

кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом (в

ред.  Федерального закона от 27 июля 2006 г.  N 137-ФЗ  -  Собрание

законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3436);

     5) на  своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных

либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов (в ред. Федерального

закона  от  9  июля  1999  г.  N 154-ФЗ - Собрание законодательства

Российской Федерации, 1999, N 28, ст. 3487);

     5-1) на  осуществление совместной с налоговыми органами сверки

расчетов по налогам,  сборам, пеням и штрафам, а также на получение

акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам

(подпункт 5-1 введен Федеральным законом  от  27  июля  2010  г.  N

229-ФЗ  - Собрание законодательства Российской Федерации,  2010,  N

31, ст. 4198);

     6) представлять  свои  интересы  в  отношениях,   регулируемых

законодательством  о  налогах  и  сборах,  лично  либо через своего

представителя (в ред.  Федерального закона от 27  июля  2006  г.  N

137-ФЗ  - Собрание законодательства Российской Федерации,  2006,  N

31, ст. 3436);

     7) представлять  налоговым  органам  и  их  должностным  лицам

пояснения  по  исчислению  и  уплате  налогов,  а  также  по  актам

проведенных налоговых проверок;

     8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

     9) получать  копии акта налоговой проверки и решений налоговых

органов,  а также налоговые  уведомления  и  требования  об  уплате

налога  (в  ред.  Федерального закона от 9 июля 1999 г.  N 154-ФЗ -

Собрание законодательства Российской Федерации,  1999,  N  28,  ст.

3487);

     10) требовать от должностных  лиц  налоговых  органов  и  иных

уполномоченных  органов  соблюдения  законодательства  о  налогах и

сборах при совершении ими действий в  отношении  налогоплательщиков

(в ред.  Федерального закона от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3436);

     11) не выполнять неправомерные  акты  и  требования  налоговых

органов,  иных  уполномоченных  органов  и  их должностных лиц,  не

соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам  (в

ред.  Федерального  закона  от  29 июня 2004 г.  N 58-ФЗ - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2004, N 27, ст. 2711);

     12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов,

иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных

лиц  (в  ред.  Федерального  закона  от  9 июля 1999 г.  N 154-ФЗ -

Собрание законодательства Российской Федерации,  1999,  N  28,  ст.

3487;  Федерального  закона  от 29 июня 2004 г.  N 58-ФЗ - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2004, N 27, ст. 2711);

     13) на  соблюдение  и  сохранение  налоговой  тайны  (в   ред.

Федерального  закона  от  27  июля  2006  г.  N  137-ФЗ  - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3436);

     14) на   возмещение   в  полном  объеме  убытков,  причиненных

незаконными актами налоговых  органов  или  незаконными  действиями

(бездействием) их должностных лиц (в ред. Федерального закона от 27

июля 2006  г.  N  137-ФЗ  -  Собрание  законодательства  Российской

Федерации, 2006, N 31, ст. 3436);

     15) на участие в процессе  рассмотрения  материалов  налоговой

проверки    или   иных   актов   налоговых   органов   в   случаях,

предусмотренных настоящим Кодексом (подпункт 15 введен  Федеральным

законом  от  27  июля 2006 г.  N 137-ФЗ - Собрание законодательства

Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3436).

     2. Налогоплательщики  имеют  также  иные права,  установленные

настоящим Кодексом и другими актами законодательства  о  налогах  и

сборах.

     3. Плательщики сборов,  плательщики страховых взносов имеют те

же права,  что и налогоплательщики (в ред. Федерального закона от 3

июля  2016  г.  N  243-ФЗ  -  Собрание  законодательства Российской

Федерации, 2016, N 27, ст. 4176).

     4. Любой из участников договора  инвестиционного  товарищества

имеет  право  обжаловать  в  установленном  порядке  акты налоговых

органов и действия (бездействие) их должностных лиц (пункт 4 введен

Федеральным  законом  от  28  ноября  2011  г.  N 336-ФЗ - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2011, N 49, ст. 7014).

 

     Статья 22. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков

                (плательщиков сборов, плательщиков страховых

                взносов)

     (наименование в ред.  Федерального закона от 3 июля 2016 г.  N

243-ФЗ - Собрание законодательства Российской  Федерации,  2016,  N

27, ст. 4176)

 

     1. Налогоплательщикам   (плательщикам   сборов,   плательщикам

страховых взносов) гарантируется административная и судебная защита

их прав и законных интересов (в ред.  Федерального закона от 3 июля

2016 г.  N 243-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,

2016, N 27, ст. 4176).

     Порядок защиты  прав  и  законных интересов налогоплательщиков

(плательщиков сборов,  плательщиков страховых взносов) определяется

настоящим   Кодексом   и   иными   федеральными  законами  (в  ред.

Федерального  закона  от  3  июля  2016  г.  N  243-ФЗ  -  Собрание

законодательства Российской Федерации, 2016, N 27, ст. 4176).

     2. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков

страховых  взносов)  обеспечиваются  соответствующими обязанностями

должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов  (в

ред.  Федерального  закона  от  29 июня 2004 г.  N 58-ФЗ - Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2004,  N  27,  ст.  2711;

Федерального  закона  от  27  июля  2006  г.  N  137-ФЗ  - Собрание

законодательства  Российской  Федерации,  2006,  N  31,  ст.  3436;

Федерального  закона  от  3  июля  2016  г.  N  243-ФЗ  -  Собрание

законодательства Российской Федерации, 2016, N 27, ст. 4176).

     Неисполнение или   ненадлежащее   исполнение  обязанностей  по

обеспечению   прав   налогоплательщиков    (плательщиков    сборов,

плательщиков    страховых    взносов)    влечет    ответственность,

предусмотренную федеральными законами (в ред.  Федерального  закона

от 27 июля 2006 г.  N 137-ФЗ - Собрание законодательства Российской

Федерации, 2006, N 31, ст. 3436; Федерального закона от 3 июля 2016

г. N 243-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2016,

N 27, ст. 4176).

 

     Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков

                сборов, плательщиков страховых взносов)

     (наименование в ред.  Федерального закона от 3 июля 2016 г.  N

243-ФЗ  - Собрание законодательства Российской Федерации,  2016,  N

27, ст. 4176)

 

     1. Налогоплательщики обязаны:

     1) уплачивать законно установленные налоги;

     2) встать на учет в налоговых органах,  если такая обязанность

предусмотрена настоящим Кодексом;

     3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов)

и  объектов  налогообложения,  если такая обязанность предусмотрена

законодательством о налогах и сборах;

     4) представлять  в  установленном порядке в налоговый орган по

месту учета налоговые декларации (расчеты),  если такая обязанность

предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

     5) представлять   в   налоговый   орган  по  месту  жительства

индивидуального предпринимателя,  нотариуса,  занимающегося частной

практикой,  адвоката,  учредившего адвокатский кабинет,  по запросу

налогового органа книгу учета доходов и  расходов  и  хозяйственных

операций;  представлять  в  налоговый  орган  по  месту  нахождения

организации бухгалтерскую (финансовую) отчетность не  позднее  трех

месяцев  после  окончания  отчетного года,  за исключением случаев,

когда организация в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря

2011  года  N  402-ФЗ  "О  бухгалтерском  учете"  не  обязана вести

бухгалтерский учет или является религиозной организацией, у которой

за  отчетные  (налоговые)  периоды  календарного  года не возникало

обязанности по уплате налогов и сборов (в ред.  Федерального закона

от  29 июня 2012 г.  N 97-ФЗ - Собрание законодательства Российской

Федерации,  2012,  N 27,  ст. 3588; Федерального закона от 2 апреля

2014  г.  N 52-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,

2014, N 14, ст. 1544);

     6) представлять в налоговые органы и их  должностным  лицам  в

случаях  и  в  порядке,  которые  предусмотрены настоящим Кодексом,

документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

     7) выполнять   законные   требования   налогового   органа  об

устранении  выявленных  нарушений  законодательства  о  налогах   и

сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных

лиц  налоговых  органов  при   исполнении   ими   своих   служебных

обязанностей;

     8) в  течение  четырех  лет  обеспечивать  сохранность  данных

бухгалтерского и налогового учета и других документов,  необходимых

для исчисления   и   уплаты   налогов,   в  том  числе  документов,

подтверждающих  получение  доходов,  осуществление  расходов   (для

организаций  и  индивидуальных  предпринимателей),  а  также уплату

(удержание) налогов,  если иное не предусмотрено настоящим Кодексом

(в  ред.  Федерального  закона  от  30 сентября 2013 г.  N 267-ФЗ -

Собрание законодательства Российской Федерации,  2013,  N  40,  ст.

5037);

     9) нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о

налогах и сборах.

     2. Налогоплательщики   -    организации    и    индивидуальные

предприниматели  помимо  обязанностей,  предусмотренных  пунктом  1

настоящей статьи, обязаны сообщать в налоговый орган соответственно

по месту  нахождения организации,  месту жительства индивидуального

предпринимателя (в ред.  Федерального закона от 27 июля 2010  г.  N

229-ФЗ  - Собрание законодательства Российской Федерации,  2010,  N

31, ст. 4198):

     1) (Подпункт  1  УТРАТИЛ СИЛУ на основании Федерального закона

от 2 апреля 2014 г.  N 52-ФЗ - Собрание законодательства Российской

Федерации, 2014, N 14, ст. 1544)

     1-1) (Подпункт 1-1 введен Федеральным законом от 27 июня  2011

г. N 162-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2011,

N 27,  ст. 3873; УТРАТИЛ СИЛУ на основании Федерального закона от 2

апреля  2014  г.  N  52-ФЗ  -  Собрание законодательства Российской

Федерации, 2014, N 14, ст. 1544)

     2) о  своем  участии в российских организациях (за исключением

случаев  участия  в  хозяйственных  товариществах  и  обществах   с

ограниченной ответственностью) в случае,  если доля прямого участия

превышает 10 процентов,  - в срок не позднее одного месяца  со  дня

начала такого участия (в ред. Федерального закона от 24 ноября 2014

г. N 376-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2014,

N 48, ст. 6657);

     3) обо    всех    обособленных    подразделениях    российской

организации,  созданных  на  территории  Российской  Федерации  (за

исключением филиалов и  представительств),  и  изменениях  в  ранее

сообщенные   в   налоговый  орган  сведения  о  таких  обособленных

подразделениях:

     в течение  одного  месяца  со   дня   создания   обособленного

подразделения российской организации;

     в течение трех дней со дня изменения соответствующего сведения

об обособленном подразделении российской организации;

     (Подпункт 3  в ред.  Федерального закона от 27 июля 2010 г.  N

229-ФЗ - Собрание законодательства Российской  Федерации,  2010,  N

31, ст. 4198)

     3-1) обо   всех   обособленных    подразделениях    российской

организации  на  территории  Российской  Федерации,  через  которые

прекращается деятельность  этой  организации  (которые  закрываются

этой организацией):

     в течение  трех  дней  со дня принятия российской организацией

решения   о   прекращении    деятельности    через    филиал    или

представительство (закрытии филиала или представительства);

     в течение трех дней со дня прекращения деятельности российской

организации  через  иное обособленное подразделение (закрытия иного

обособленного подразделения);

     (Подпункт 3-1 введен Федеральным законом от 27 июля 2010 г.  N

229-ФЗ  - Собрание законодательства Российской Федерации,  2010,  N

31, ст. 4198)

     4) (Подпункт 4 УТРАТИЛ СИЛУ на основании  Федерального  закона

от 23 июля 2013 г.  N 248-ФЗ - Собрание законодательства Российской

Федерации, 2013, N 30, ст. 4081)

     2-1. Налогоплательщики   -   физические   лица   по   налогам,

уплачиваемым   на   основании   налоговых    уведомлений,    помимо

обязанностей,  предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи,  обязаны

сообщать о наличии у них объектов  недвижимого  имущества  и  (или)

транспортных  средств,  признаваемых  объектами  налогообложения по

соответствующим налогам,  в налоговый  орган  по  своему  выбору  в

случае  неполучения  налоговых  уведомлений  и  неуплаты  налогов в

отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими

(в ред.  Федерального закона от 3 июля 2016 г.  N 240-ФЗ - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2016, N 27, ст. 4173).

     Указанное сообщение с приложением  копий  правоустанавливающих

(правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и

(или)  документов,   подтверждающих   государственную   регистрацию

транспортных средств, представляется в налоговый орган в  отношении

каждого   объекта   налогообложения    однократно    в   срок    до

31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

     Сообщение  о  наличии  объекта  налогообложения,  указанное  в

абзаце первом настоящего  пункта,  не  представляется  в  налоговый

орган  в  случаях,  если   физическое   лицо   получало   налоговое

уведомление об уплате налога в отношении этого объекта или если  не

получало  налоговое  уведомление  в  связи  с  предоставлением  ему

налоговой льготы.

     (Пункт 2-1 введен Федеральным законом от 2 апреля  2014  г.  N

52-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 14,

ст. 1544)

     3. (Пункт 3 УТРАТИЛ СИЛУ на основании Федерального закона от 2

апреля 2014 г.  N  52-ФЗ  -  Собрание  законодательства  Российской

Федерации, 2014, N 14, ст. 1544)

     3-1. Налогоплательщики  помимо  обязанностей,  предусмотренных

пунктами 1 и 2 настоящей статьи, обязаны уведомлять налоговый орган

соответственно по месту нахождения  организации,  месту  жительства

физического  лица в порядке и сроки,  предусмотренные статьей 25-14

настоящего Кодекса:

     1) о своем участии в иностранных организациях (в случае,  если

доля такого участия превышает 10  процентов).  В  целях  настоящего

подпункта доля участия в  иностранной  организации  определяется  в

порядке, установленном статьей 105-2 настоящего Кодекса;

     2) об  учреждении   иностранных   структур   без   образования

юридического лица (в ред. Федерального закона от 15 февраля 2016 г.

N 32-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,  2016,  N

7, ст. 920);

     3) о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых

они являются контролирующими лицами.

     (Пункт 3-1  введен Федеральным законом от 24 ноября 2014 г.  N

376-ФЗ - Собрание законодательства Российской  Федерации,  2014,  N

48, ст. 6657)

     3-2. Иностранные  организации,  а  также иностранные структуры

без образования юридического лица,  имеющие недвижимое имущество на

праве   собственности,   признаваемое  объектом  налогообложения  в

соответствии   со   статьей   374   настоящего   Кодекса,    помимо

обязанностей,  предусмотренных настоящей статьей, обязаны в случаях

и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом, сообщать в налоговый

орган  по местонахождению объекта недвижимого имущества сведения об

участниках этой иностранной организации (для иностранной  структуры

без  образования  юридического  лица  -  сведения о ее учредителях,

бенефициарах и управляющих)  (в  ред.  Федерального  закона  от  15

февраля  2016  г.  N  32-ФЗ  - Собрание законодательства Российской

Федерации, 2016, N 7, ст. 920).

     При наличии у иностранной организации  (иностранной  структуры

без образования юридического лица) нескольких  объектов  имущества,

указанных в настоящем пункте, сообщение представляется в  налоговый

орган по месту нахождения одного из объектов  имущества  по  выбору

этого лица.

     (Пункт 3-2  введен Федеральным законом от 24 ноября 2014 г.  N

376-ФЗ - Собрание законодательства Российской  Федерации,  2014,  N

48, ст. 6657)

     3-3. Обязанности      налогоплательщиков,      предусмотренные

подпунктами 1 и 2 пункта 3-1 настоящей статьи,  распространяются на

лиц,  признаваемых  в  соответствии с настоящим Кодексом налоговыми

резидентами Российской  Федерации  и  осуществляющих  доверительное

управление имуществом,  в случае, если такие лица вносят имущество,

являющееся   объектом   доверительного   управления,   в    капитал

иностранной организации либо передают это имущество учрежденным ими

иностранным структурам без образования юридического лица (пункт 3-3

введен Федеральным законом от 15 февраля 2016 г. N 32-ФЗ - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2016, N 7, ст. 920).

     3-4. Плательщики страховых взносов обязаны:

     1) уплачивать  установленные  настоящим   Кодексом   страховые

взносы;

     2) вести учет объектов  обложения  страховыми  взносами,  сумм

исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу

которого  осуществлялись   выплаты   и   иные   вознаграждения,   в

соответствии с главой 34 настоящего Кодекса;

     3) представлять в установленном порядке в налоговый  орган  по

месту учета расчеты по страховым взносам;

     4) представлять в налоговые органы и их  должностным  лицам  в

случаях  и  порядке,  которые  предусмотрены  настоящим   Кодексом,

документы, необходимые для исчисления и уплаты страховых взносов;

     5) представлять в налоговые органы и их  должностным  лицам  в

случаях  и  порядке,  которые  предусмотрены  настоящим   Кодексом,

сведения  о  застрахованных   лицах   в   системе   индивидуального

(персонифицированного) учета;

     6) в течение шести лет  обеспечивать  сохранность  документов,

необходимых для исчисления и уплаты страховых взносов;

     7) сообщать  в  налоговый орган по месту нахождения российской

организации   -   плательщика   страховых   взносов   о   наделении

обособленного  подразделения  (включая филиал,  представительство),

созданного на  территории  Российской  Федерации,  полномочиями  (о

лишении  полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу

физических лиц  в  течение  одного  месяца  со  дня  наделения  его

соответствующими   полномочиями   (лишения   полномочий)   (в  ред.

Федерального закона от 30  ноября  2016  г.  N  401-ФЗ  -  Собрание

законодательства Российской Федерации, 2016, N 49, ст. 6844);

     8) нести иные обязанности,  предусмотренные  законодательством

Российской Федерации о налогах и сборах.

     (Пункт 3-4 введен Федеральным законом от  3  июля  2016  г.  N

243-ФЗ  - Собрание законодательства Российской Федерации,  2016,  N

27, ст. 4176)

     4. Плательщики сборов обязаны уплачивать законно установленные

сборы и нести  иные  обязанности,  установленные  законодательством

Российской Федерации о налогах и сборах.

     5. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных  на

него  обязанностей  налогоплательщик (плательщик сбора,  плательщик

страховых  взносов)  несет   ответственность   в   соответствии   с

законодательством Российской Федерации (в ред.  Федерального закона

от 3 июля 2016 г.  N 243-ФЗ - Собрание законодательства  Российской

Федерации, 2016, N 27, ст. 4176).

     5-1. Лицо,   относящееся   к   категории   налогоплательщиков,

обязанных  в  соответствии с пунктом 3 статьи 80 настоящего Кодекса

представлять налоговые декларации (расчеты)  в  электронной  форме,

должно  не позднее 10 дней со дня возникновения любого из оснований

отнесения  этого  лица  к  указанной  категории  налогоплательщиков

обеспечить  получение  документов,  которые используются налоговыми

органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых

законодательством о налогах и сборах, от налогового органа по месту

учета в электронной форме  по  телекоммуникационным  каналам  связи

через оператора электронного документооборота.

     Указанное в  абзаце  первом  настоящего  пункта  лицо  обязано

передать    налоговому    органу    в    электронной    форме    по

телекоммуникационным каналам  связи  через  оператора  электронного

документооборота квитанцию о  приеме  таких  документов  в  течение

шести дней со дня их отправки налоговым органом.

     Обязанность лица, предусмотренная  абзацем  первым  настоящего

пункта,  считается  исполненной  при  наличии  у  него  договора  с

оператором  электронного  документооборота  на  оказание  услуг  по

обеспечению  электронного  документооборота  (о  передаче  прав  на

использование  программного   обеспечения,   предназначенного   для

обеспечения электронного документооборота)  с  указанным  налоговым

органом по месту учета этого лица и квалифицированного  сертификата

ключа проверки электронной подписи или при наличии такого  договора

и квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи

у  уполномоченного  представителя  лица,   которому   предоставлены

полномочия на получение документов от указанного налогового органа.

     В случае,  если  получение  от  налогового  органа  документов

осуществляется через уполномоченного представителя лица, на которое

возложена обязанность, предусмотренная  абзацем  первым  настоящего

пункта, такая  обязанность  считается  исполненной  при  наличии  в

указанном  налоговом  органе   также   документов,   подтверждающих

полномочия   уполномоченного   представителя    лица  -   владельца

указанного   квалифицированного    сертификата    ключа    проверки

электронной  подписи  на   получение   документов   от   указанного

налогового органа. При  этом,  если  уполномоченным  представителем

лица  является  юридическое  лицо,  такая   обязанность   считается

исполненной  при  наличии  в  указанном  налоговом   органе   также

документов, подтверждающих полномочия физического лица -  владельца

указанного  сертификата  ключа  проверки  электронной  подписи   на

получение  документов   от   указанного   налогового   органа   (за

исключением  случаев,  если  физическое  лицо   является   законным

представителем такого юридического лица).

     Документы, подтверждающие  полномочия  указанных  в  настоящем

пункте уполномоченных представителей, должны  быть  представлены  в

налоговый орган лицом лично или через представителя либо направлены

в налоговый орган в электронной форме в  виде  электронных  образов

документов (документов  на  бумажном  носителе,  преобразованных  в

электронную форму путем сканирования с сохранением  их  реквизитов)

через оператора электронного документооборота не позднее трех  дней

со дня предоставления уполномоченному представителю соответствующих

полномочий.

     Формат и  порядок  направления  в  налоговый  орган  указанных

документов в электронной  форме  утверждаются  федеральным  органом

исполнительной власти,  уполномоченным  по  контролю  и  надзору  в

области налогов и сборов.

     (Пункт 5-1  введен  Федеральным  законом от 28 июня 2013 г.  N

134-ФЗ - Собрание законодательства Российской  Федерации,  2013,  N

26,  ст. 3207; в ред. Федерального закона от 1 мая 2016 г. N 130-ФЗ

- Собрание законодательства Российской Федерации,  2016,  N 18, ст.

2506)

     5-2. Иностранная организация,  состоящая на учете в  налоговом

органе  в  соответствии с пунктом 4-6 статьи 83 настоящего Кодекса,

обязана представлять  в  налоговый  орган  документы  (информацию),

сведения,  представление  которых  такой организацией предусмотрено

настоящим Кодексом,  по форматам,  утверждаемым федеральным органом

исполнительной  власти,  уполномоченным  по  контролю  и  надзору в

области налогов и сборов,  через личный кабинет  налогоплательщика,

если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

     Указанная  в  абзаце  первом  настоящего  пункта   иностранная

организация должна обеспечить  получение  от  налогового  органа  в

электронной   форме   через   личный   кабинет    налогоплательщика

документов, которые используются налоговыми органами при реализации

своих полномочий в  отношениях,  регулируемых  законодательством  о