Complex

 

 

ЗАКОН

 

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

О налоговых органах Российской Федерации

(Наименование в редакции Федерального закона от 08.07.1999 № 151-ФЗ)

 

(В редакции законов Российской Федерации от 24.06.1992 № 3119-I, от 02.07.1992 № 3181-I, от 25.02.1993 № 4549-I; федеральных законов от 13.06.1996 № 67-ФЗ, от 16.11.1997 № 144-ФЗ, от 08.07.1999 № 151-ФЗ, от 07.11.2000 № 135-ФЗ, от 30.12.2001 № 196-ФЗ, от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 22.05.2003 № 54-ФЗ, от 29.06.2004 № 58-ФЗ, от 18.07.2005 № 90-ФЗ, от 27.07.2006 № 137-ФЗ, от 17.07.2009 № 162-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 27.06.2011 № 162-ФЗ, от 18.07.2011 № 227-ФЗ, от 21.11.2011 № 329-ФЗ, от 03.12.2012 № 231-ФЗ, от 07.05.2013 № 102-ФЗ, от 28.06.2013 № 134-ФЗ, от 02.04.2014 № 52-ФЗ, от 03.07.2016 № 250-ФЗ, от 03.07.2016 № 290-ФЗ, от 27.12.2018 № 523-ФЗ, от 26.03.2020 № 68-ФЗ, от 09.11.2020 № 371-ФЗ)

 

Глава I ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

 

Статья 1. Налоговые органы Российской Федерации (далее - налоговые органы) - единая централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, соответствующих пеней, штрафов, процентов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации. (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ)

(Статья в редакции Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ)

 

Статья 2. Единая централизованная система налоговых органов состоит из федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальных органов. (В редакции федеральных законов от 08.07.1999 № 151-ФЗ, от 29.06.2004 № 58-ФЗ, от 27.07.2006 № 137-ФЗ)

Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в целях осуществления своей деятельности вправе создавать подведомственные организации в форме государственных учреждений либо унитарных предприятий. (Часть введена - Федеральный закон от 18.07.2011 № 227-ФЗ)

 

Статья 3. Налоговые органы в своей деятельности руководствуются Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами, настоящим Законом и иными законодательными актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации и нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации, а также нормативными правовыми актами федеральных органов исполнительной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, принимаемыми в пределах их полномочий по вопросам налогов и сборов.

(Статья в редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)

 

Статья 4. Налоговые органы осуществляют свою деятельность непосредственно, с привлечением организаций, подведомственных федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному по контролю и надзору в области налогов и сборов, а также во взаимодействии с федеральными органами исполнительной власти, органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления. 

(Статья в редакции Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ)

 

Статья 5. Органы внутренних дел Российской Федерации обязаны оказывать практическую помощь работникам налоговых органов при исполнении ими служебных обязанностей, обеспечивая принятие предусмотренных Законом мер по привлечению к ответственности лиц, насильственным образом препятствующих выполнению работниками налоговых органов своих должностных функций. (В редакции федеральных законов от 08.07.1999 № 151-ФЗ; от 29.06.2004 № 58-ФЗ)

 

Глава II ЗАДАЧИ, ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

(Наименование в редакции Федерального закона от 08.07.1999 № 151-ФЗ)

 

Статья 6. Главной задачей налоговых органов является контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, соответствующих пеней, штрафов, процентов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации. (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ)

Налоговые органы осуществляют также иные функции в случаях, предусмотренных настоящим Законом, иными федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации.

(Статья в редакции Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ)

 

Статья 61. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в целях осуществления полномочий компетентного (уполномоченного) органа в соответствии с правом Евразийского экономического союза в сфере маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками и в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации, обеспечивает:

контроль за оборотом товаров, в отношении которых принято решение о маркировке их контрольными (идентификационными) знаками;

функционирование системы маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками;

координацию деятельности органов исполнительной власти по контролю за оборотом товаров, в отношении которых принято решение о маркировке их контрольными (идентификационными) знаками.

(Статья  введена - Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ)

 

Статья 62. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в целях осуществления полномочий уполномоченного органа в сфере прослеживаемости товаров в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации, обеспечивает:

создание, внедрение и сопровождение национальной системы прослеживаемости товаров;

сбор, учет, хранение и обработку сведений, включаемых в национальную систему прослеживаемости товаров;

обмен сведениями между национальной системой прослеживаемости товаров и иными государственными информационными системами;

контроль за операциями с товарами, включенными в перечень товаров, подлежащих прослеживаемости.

Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, и критерии, применяемые при отборе отдельных видов товаров для включения в указанный перечень, утверждаются Правительством Российской Федерации.

(Статья введена - Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ)

 

Статья 7. Налоговым органам предоставляется право: (В редакции Федерального закона от 08.07.1999 № 151-ФЗ)

1. В случаях и порядке, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации, производить в органах государственной власти и органах местного самоуправления, организациях, у граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства (далее - органы, организации и граждане) проверки документов, связанных с исчислением и уплатой обязательных платежей, не являющихся налогами, сборами, страховыми взносами, пенями, штрафами, предусмотренными Налоговым кодексом Российской Федерации, в бюджетную систему Российской Федерации, а также получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, за исключением сведений, составляющих коммерческую тайну, определяемую в установленном законодательством порядке. (В редакции федеральных законов от 27.07.2006 № 137-ФЗ; от 03.07.2016 № 250-ФЗ)

Осуществлять контроль и надзор за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, в том числе проводить проверки, указанные в абзаце первом настоящего пункта, получать необходимые пояснения, справки, сведения и документы по вопросам, возникающим при проведении таких проверок, проверять документы, связанные с применением контрольно-кассовой техники, проводить контрольные закупки в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, запрашивать и получать в банках справки о наличии счетов и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций и индивидуальных предпринимателей, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств при осуществлении контроля и надзора за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. (Абзац введен - Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ; в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ)

Выносить предписания за нарушения организациями и индивидуальными предпринимателями законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. (Абзац введен - Федеральный закон от 17.07.2009 № 162-ФЗ; в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ)

Осуществлять контроль за соблюдением платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), использованию платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления расчетов, а также налагать штрафы на организации и индивидуальных предпринимателей за нарушение указанных требований. (Абзац введен - Федеральный закон от 27.06.2011 № 162-ФЗ)

2. Контролировать соблюдение законодательства гражданами, занимающимися предпринимательской деятельностью. (В редакции Федерального закона от 08.07.1999 № 151-ФЗ)

3. Осуществлять налоговый контроль путем проведения налоговых проверок, а также в других формах, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации. (В редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)

31. В целях осуществления налогового контроля производить осмотр (обследование) производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых организациями и гражданами для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации. (Пункт введен - Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ)

4. Обследовать с соблюдением соответствующего законодательства Российской Федерации при осуществлении своих полномочий производственные, складские, торговые и иные помещения организаций и граждан. (В редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)

5. Требовать от руководителей и других должностных лиц проверяемых организаций, а также от граждан устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, нарушений, связанных с исчислением и уплатой других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, нарушений законодательства Российской Федерации, регулирующего предпринимательскую деятельность, а также контролировать выполнение указанных требований. (В редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)

6. В порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации, приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов. (В редакции федеральных законов от 27.07.2006 № 137-ФЗ; от 03.07.2016 № 250-ФЗ)

7. Производить в случаях и порядке, которые предусмотрены Налоговым кодексом Российской Федерации, выемку документов, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений. (В редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)

8. Выносить решения о привлечении организаций и граждан к ответственности за совершение налоговых правонарушений в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации. (В редакции федеральных законов от 08.07.1999 № 151-ФЗ; от 27.07.2006 № 137-ФЗ)

9. Взыскивать недоимки и взыскивать пени, а также штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации. (В редакции федеральных законов от 08.07.1999 № 151-ФЗ; от 27.07.2006 № 137-ФЗ)

10. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ)

11. Предъявлять в суде и арбитражном суде иски:

о ликвидации организации любой организационно-правовой формы по основаниям, установленным законодательством Российской Федерации;

о признании недействительной государственной регистрации юридического лица или государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

о признании сделок недействительными и взыскании в доход государства всего полученного по таким сделкам;

о взыскании сумм задолженности по процентам, начисленным на реструктурированную задолженность по федеральным, региональным и местным налогам, сборам, страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. (Абзац введен - Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ; в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ)

(Пункт в редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)

12. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 30.12.2001 № 196-ФЗ)

13. (Пункт введен - Закон Российской Федерации от 02.07.1992 № 3181-I; утратил силу - Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ)

14. (Пункт введен - Федеральный закон от 08.07.1999 № 151-ФЗ; утратил силу - Федеральный закон от 18.07.2005 № 90-ФЗ)

15. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ)

 

Статья 71. Налоговые органы обобщают сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, представляемые лицами, замещающими государственные должности Российской Федерации, в налоговые органы в соответствии с федеральным конституционным законом, и результаты обобщения до 30 апреля представляют Президенту Российской Федерации и в палаты Федерального Собрания Российской Федерации. (В редакции Федерального закона от 03.12.2012 № 231-ФЗ)

Налоговые органы в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации о противодействии коррупции представляют имеющиеся у них сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера по запросам руководителей и других должностных лиц федеральных государственных органов, перечень которых определяется Президентом Российской Федерации, и высших должностных лиц субъектов Российской Федерации (руководителей высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации), о наличии счетов (вкладов) в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и об их реквизитах. (В редакции федеральных законов от 03.12.2012 № 231-ФЗ; от 07.05.2013 № 102-ФЗ)

Налоговые органы при наличии согласия работников (их супругов и несовершеннолетних детей) организаций с государственным участием представляют в государственные органы имеющиеся у них сведения о размере и об источниках доходов указанных лиц в случаях и порядке, определяемых нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации. (Часть введена - Федеральный закон от 28.06.2013 № 134-ФЗ)

(Статья введена - Федеральный закон от 21.11.2011 № 329-ФЗ)

 

Статья 72. Налоговые органы представляют, в том числе в электронной форме с использованием системы межведомственного электронного взаимодействия, имеющиеся у них сведения о доходах физических лиц по запросам органов субъектов Российской Федерации, уполномоченных в сфере социальной защиты населения, в целях, связанных с предоставлением государственной социальной помощи, мер социальной защиты (поддержки), установленных законодательством Российской Федерации о государственной социальной помощи, актами Президента Российской Федерации, актами Правительства Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации. 

(Статья введена - Федеральный закон от 26.03.2020 № 68-ФЗ)

 

Статья 8. Права налоговых органов, предусмотренные пунктами 1 - 7, 15 статьи 7 Закона, предоставляются должностным лицам этих налоговых органов, а права, предусмотренные пунктами 8 - 13 - только руководителям налоговых органов и их заместителям. (В редакции федеральных законов от 08.07.1999 № 151-ФЗ; от 27.07.2006 № 137-ФЗ)

 

Статья 9. Вышестоящим налоговым органам предоставляется право отменять решения нижестоящих налоговых органов в случае их несоответствия Конституции Российской Федерации, федеральным законам и иным нормативным правовым актам. (В редакции Федерального закона от 08.07.1999 № 151-ФЗ)

 

Статья 10. В процессе осуществления контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах должностные лица налоговых органов выполняют обязанности, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами. (В редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)

 

Глава III ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

(Наименование в редакции Федерального закона от 08.07.1999 № 151-ФЗ)

 

Статья 11.

(Утратила силу - Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ)

 

Статья 12. За невыполнение или ненадлежащее выполнение должностными лицами налоговых органов своих обязанностей они привлекаются к дисциплинарной, материальной и уголовной ответственности в соответствии с действующим законодательством. (В редакции Федерального закона от 08.07.1999 № 151-ФЗ)

 

Статья 13.

(Утратила силу - Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ)

 

Статья 14. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц, рассмотрения жалоб и принятия решений по ним определяется Налоговым кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами. (В редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)

(Статья в редакции Федерального закона от 08.07.1999 № 151-ФЗ) 

 

Глава IV ИНЫЕ ВОПРОСЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

(Наименование в редакции Федерального закона от 08.07.1999 № 151-ФЗ)

 

Статья 15. Порядок обеспечения налоговых органов Российской Федерации служебными помещениями, транспортом, вычислительной техникой, другими материально-техническими средствами, а их работников жильем устанавливается Правительством Российской Федерации и органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации. (В редакции федеральных законов от 08.07.1999 № 151-ФЗ; от 27.12.2018 № 523-ФЗ)

 

Статья 16. Все работники налоговых органов подлежат обязательному государственному личному страхованию за счет средств федерального бюджета. (В редакции Федерального закона от 08.07.1999 № 151-ФЗ)

 

Статья 17. В случае гибели работника налоговых органов в связи с осуществлением служебной деятельности семье погибшего или его иждивенцам выплачивается единовременное пособие в размере десятилетнего денежного содержания погибшего из средств федерального бюджета с последующим взысканием этой суммы с виновных лиц. При нанесении работнику налоговых органов тяжких телесных повреждений, исключающих дальнейшую возможность заниматься профессиональной деятельностью, ему выплачивается единовременное пособие в размере пятилетнего денежного содержания за счет средств федерального бюджета с последующим взысканием этой суммы с виновных лиц, а также в течение десяти лет - разница между размерами его должностного оклада и пенсией. (В редакции Федерального закона от 08.07.1999 № 151-ФЗ)

При нанесении работнику налоговых органов менее тяжких телесных повреждений ему выплачивается единовременное пособие в размере пяти месячных заработков из средств федерального бюджета с последующим взысканием этой суммы с виновных лиц. (В редакции Федерального закона от 08.07.1999 № 151-ФЗ)

Ущерб, причиненный имуществу работника налоговых органов (или его близкого родственника) в связи со служебной деятельностью, возмещается в полном объеме из средств федерального бюджета с последующим взысканием этой суммы с виновных лиц. (В редакции Федерального закона от 08.07.1999 № 151-ФЗ)

 

Статья 18. Руководящим работникам и специалистам налоговых органов присваиваются в соответствии с занимаемой должностью, квалификацией и стажем работы классные чины.

Положение о классных чинах работников налоговых органов и размер доплат за классные чины утверждаются Президентом Российской Федерации.

(Статья  в редакции Федерального закона от 08.07.1999 № 151-ФЗ)

 

Статья 19. Граждане, назначенные на государственные должности в налоговые органы, подлежат обязательной государственной дактилоскопической регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

(Статья введена - Федеральный закон от 07.11.2000 № 135-ФЗ)

 

 

Председатель Верховного Совета РСФСР                              Б.Н.ЕЛЬЦИН

 

Москва, Дом Советов РСФСР

21 марта 1991 года

№ 943-I